【頒布時間】1986-1-23【標題】關(guān)于鐵路利用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款財務(wù)處理若干問題的規(guī)定【發(fā)文號】【失效時間】【頒布單位】鐵道部
【法規(guī)全文】
關(guān)于鐵路利用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款財務(wù)處理若干問題的規(guī)定
1986年1月23日，鐵道部
根據(jù)我國政府和國際復(fù)興開發(fā)銀行簽訂的第一、二個鐵路項目的《貸款協(xié)定》和財政部、鐵道部《關(guān)于使用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款的協(xié)議書》，對鐵路各單位使用此項貸款的財務(wù)處理作如下規(guī)定：
一、貸款使用范圍和限額：
此項貸款限于協(xié)定規(guī)定的項目內(nèi)容使用。各用款單位必須根據(jù)協(xié)定和協(xié)議書確定的貸款使用范圍和鐵道部確定的建設(shè)和用款計劃、用款限額、用款進度，合理使用。
二、提款和支付：
此項貸款的外幣提取和對外付款由部貸款辦公室統(tǒng)一辦理，并負責與各用款單位轉(zhuǎn)帳清算。
三、還款：
各使用貸款單位償還本息及其他費用按下列辦法還給部財務(wù)局，由財務(wù)局統(tǒng)一歸還財政部。
1、協(xié)定規(guī)定的“項目所屬單位”，即有關(guān)鐵路局、工廠的用款，由各局、廠在稅前利潤和折舊中償還。
列入貸款協(xié)定“項目說明”內(nèi)的下列費用：
（1）施工設(shè)備購置用款，由用款的工程局（含鐵路局獨立納稅的施工單位）從折舊和稅前利潤中歸還。
（2）設(shè)計單位用款，在貸款的償還期內(nèi)分年從收取的設(shè)計費中償還。
（3）鐵道部科學(xué)研究院的用款，視同國內(nèi)基本建設(shè)貸款的“自借自還”原則管理，到期無法還本付息時，另訂由部代還本息辦法。
（4）“成本管理研究”和“管理信息系統(tǒng)研究”用款，因不易區(qū)分具體受益單位，由部統(tǒng)籌償還，其中屬于有關(guān)單位的設(shè)備款，由各使用單位承擔。
（5）工程局、設(shè)計院通過基建總局集中對部償還，其貸款財務(wù)帳項的轉(zhuǎn)撥及清算事宜由貸款辦公室集中對基建總局辦理。
2、還款日期：
各鐵路局、工廠、工程局、設(shè)計院、科學(xué)研究院的還本付息期按財政部、鐵道部的貸款協(xié)議書規(guī)定的還本付息期提前15天歸還鐵道部。
第一個協(xié)定的的貸款，在寬限期內(nèi)的利息由財政部負擔；承諾費在寬限期滿，由鐵道部同財政部結(jié)清后，按貸款比例分攤給各用款單位，各單位于1990年底前25天還歸鐵道部。
第二個協(xié)定的貸款，在寬限期內(nèi)的利息和承諾費，均在寬限期滿結(jié)清后分攤給各用款單位，各單位于1991、1992年底前25天還歸鐵道部。
3、第一個協(xié)定已付的貸款啟用費548628美元，按各單位貸款額分攤，并入貸款本金分十五年歸還鐵道部。
4、各單位應(yīng)還的貸款，均按美元計算，用人民幣償還。人民幣與美元的匯率按部每次償付之日的官方匯率清算。
四、貨物的采購和國外咨詢
1、為保證外資貸款能有效地用于生產(chǎn)建設(shè)，下列貨物的采購要從嚴控制：
（1）嚴禁使用貸款進口非生產(chǎn)用的設(shè)備和消費品。
（2）進口汽車、照像機、錄相機、錄音機等屬于國內(nèi)控購的商品，嚴格執(zhí)行國家的規(guī)定，先辦理控購商品審批手續(xù)再進口。
2、利用貸款的培訓(xùn)、咨詢費按部批準計劃執(zhí)行。
五、出國人員用匯
1、根據(jù)財政部的規(guī)定，1986年起，臨時出國人員不論其款源如何，其臨時出國人員的用匯都要納入財政部的控制用匯計劃之內(nèi)，下達控制指標。各單位利用貸款的出國人員用匯，均按指標向外匯管理部門和中國銀行辦理領(lǐng)取外匯手續(xù)。
2、使用貸款的臨時出國人員的外匯開支，按財政部和外交部規(guī)定的開支標準執(zhí)行。
3、出國人員費用開支的具體范圍和報銷辦法，按國家有關(guān)規(guī)定及部（84）鐵貸字1801號文辦理。
六、財務(wù)報表和審計
1、貸款協(xié)定的“項目所屬單位”應(yīng)報送銀行的財務(wù)報表格式，根據(jù)第一個協(xié)定“補充信件”商定的財務(wù)報表種類和基本格式由部財務(wù)局統(tǒng)一制訂。
鐵道部科學(xué)研究院、成本管理研究、管理信息研究等非項目所屬單位的報表格式由部財務(wù)局制訂。
利用貸款支付的施工機具、設(shè)計用款列入項目所屬單位的基建投資專欄填報。
2、向銀行提取貸款的收支情況和決算數(shù)（包括當年數(shù)和用款累計數(shù)）由部貸款辦公室負責報送。
3、各項目所屬單位的財務(wù)報表報送所在地省市審計局，同時抄送財務(wù)局（鐵路分局抄送主管的鐵路局，鐵路局匯編后的報表抄送部財務(wù)局）。并按規(guī)定的時間，將經(jīng)過省市審計局審查的報表連同審計意見書報部財務(wù)局，由財務(wù)局辦理郵寄銀行的手續(xù)。
4、部貸款辦公室要求報送的“國外貸款建設(shè)項目資金平衡表”應(yīng)按規(guī)定及時報送該辦公室。
5、使用貸款以人民幣為本位記帳，但必須有國外貨幣金額的記錄，以利今后還本付息時對帳。
6、有關(guān)使用貸款的單據(jù)、記帳憑證、各種帳冊、會計報表和其他有關(guān)會計資料，必須真實、完整，合乎會計制度的規(guī)定，并按協(xié)定規(guī)定保存到協(xié)定終止日的第二年。貸款財務(wù)的財務(wù)往來及清算，必須嚴格遵照國家、鐵道部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【法規(guī)全文】
關(guān)于鐵路利用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款財務(wù)處理若干問題的規(guī)定
鐵道部
關(guān)于鐵路利用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款財務(wù)處理若干問題的規(guī)定
1986年1月23日，鐵道部
根據(jù)我國政府和國際復(fù)興開發(fā)銀行簽訂的第一、二個鐵路項目的《貸款協(xié)定》和財政部、鐵道部《關(guān)于使用國際復(fù)興開發(fā)銀行貸款的協(xié)議書》，對鐵路各單位使用此項貸款的財務(wù)處理作如下規(guī)定：
一、貸款使用范圍和限額：
此項貸款限于協(xié)定規(guī)定的項目內(nèi)容使用。各用款單位必須根據(jù)協(xié)定和協(xié)議書確定的貸款使用范圍和鐵道部確定的建設(shè)和用款計劃、用款限額、用款進度，合理使用。
二、提款和支付：
此項貸款的外幣提取和對外付款由部貸款辦公室統(tǒng)一辦理，并負責與各用款單位轉(zhuǎn)帳清算。
三、還款：
各使用貸款單位償還本息及其他費用按下列辦法還給部財務(wù)局，由財務(wù)局統(tǒng)一歸還財政部。
1、協(xié)定規(guī)定的“項目所屬單位”，即有關(guān)鐵路局、工廠的用款，由各局、廠在稅前利潤和折舊中償還。
列入貸款協(xié)定“項目說明”內(nèi)的下列費用：
（1）施工設(shè)備購置用款，由用款的工程局（含鐵路局獨立納稅的施工單位）從折舊和稅前利潤中歸還。
（2）設(shè)計單位用款，在貸款的償還期內(nèi)分年從收取的設(shè)計費中償還。
（3）鐵道部科學(xué)研究院的用款，視同國內(nèi)基本建設(shè)貸款的“自借自還”原則管理，到期無法還本付息時，另訂由部代還本息辦法。
（4）“成本管理研究”和“管理信息系統(tǒng)研究”用款，因不易區(qū)分具體受益單位，由部統(tǒng)籌償還，其中屬于有關(guān)單位的設(shè)備款，由各使用單位承擔。
（5）工程局、設(shè)計院通過基建總局集中對部償還，其貸款財務(wù)帳項的轉(zhuǎn)撥及清算事宜由貸款辦公室集中對基建總局辦理。
2、還款日期：
各鐵路局、工廠、工程局、設(shè)計院、科學(xué)研究院的還本付息期按財政部、鐵道部的貸款協(xié)議書規(guī)定的還本付息期提前15天歸還鐵道部。
第一個協(xié)定的的貸款，在寬限期內(nèi)的利息由財政部負擔；承諾費在寬限期滿，由鐵道部同財政部結(jié)清后，按貸款比例分攤給各用款單位，各單位于1990年底前25天還歸鐵道部。
第二個協(xié)定的貸款，在寬限期內(nèi)的利息和承諾費，均在寬限期滿結(jié)清后分攤給各用款單位，各單位于1991、1992年底前25天還歸鐵道部。
3、第一個協(xié)定已付的貸款啟用費548628美元，按各單位貸款額分攤，并入貸款本金分十五年歸還鐵道部。
4、各單位應(yīng)還的貸款，均按美元計算，用人民幣償還。人民幣與美元的匯率按部每次償付之日的官方匯率清算。
四、貨物的采購和國外咨詢
1、為保證外資貸款能有效地用于生產(chǎn)建設(shè)，下列貨物的采購要從嚴控制：
（1）嚴禁使用貸款進口非生產(chǎn)用的設(shè)備和消費品。
（2）進口汽車、照像機、錄相機、錄音機等屬于國內(nèi)控購的商品，嚴格執(zhí)行國家的規(guī)定，先辦理控購商品審批手續(xù)再進口。
2、利用貸款的培訓(xùn)、咨詢費按部批準計劃執(zhí)行。
五、出國人員用匯
1、根據(jù)財政部的規(guī)定，1986年起，臨時出國人員不論其款源如何，其臨時出國人員的用匯都要納入財政部的控制用匯計劃之內(nèi)，下達控制指標。各單位利用貸款的出國人員用匯，均按指標向外匯管理部門和中國銀行辦理領(lǐng)取外匯手續(xù)。
2、使用貸款的臨時出國人員的外匯開支，按財政部和外交部規(guī)定的開支標準執(zhí)行。
3、出國人員費用開支的具體范圍和報銷辦法，按國家有關(guān)規(guī)定及部（84）鐵貸字1801號文辦理。
六、財務(wù)報表和審計
1、貸款協(xié)定的“項目所屬單位”應(yīng)報送銀行的財務(wù)報表格式，根據(jù)第一個協(xié)定“補充信件”商定的財務(wù)報表種類和基本格式由部財務(wù)局統(tǒng)一制訂。
鐵道部科學(xué)研究院、成本管理研究、管理信息研究等非項目所屬單位的報表格式由部財務(wù)局制訂。
利用貸款支付的施工機具、設(shè)計用款列入項目所屬單位的基建投資專欄填報。
2、向銀行提取貸款的收支情況和決算數(shù)（包括當年數(shù)和用款累計數(shù)）由部貸款辦公室負責報送。
3、各項目所屬單位的財務(wù)報表報送所在地省市審計局，同時抄送財務(wù)局（鐵路分局抄送主管的鐵路局，鐵路局匯編后的報表抄送部財務(wù)局）。并按規(guī)定的時間，將經(jīng)過省市審計局審查的報表連同審計意見書報部財務(wù)局，由財務(wù)局辦理郵寄銀行的手續(xù)。
4、部貸款辦公室要求報送的“國外貸款建設(shè)項目資金平衡表”應(yīng)按規(guī)定及時報送該辦公室。
5、使用貸款以人民幣為本位記帳，但必須有國外貨幣金額的記錄，以利今后還本付息時對帳。
6、有關(guān)使用貸款的單據(jù)、記帳憑證、各種帳冊、會計報表和其他有關(guān)會計資料，必須真實、完整，合乎會計制度的規(guī)定，并按協(xié)定規(guī)定保存到協(xié)定終止日的第二年。貸款財務(wù)的財務(wù)往來及清算，必須嚴格遵照國家、鐵道部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
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