【頒布時(shí)間】1987-12-30【標(biāo)題】鐵路高等院校內(nèi)部定期審計(jì)辦法【發(fā)文號(hào)】【失效時(shí)間】【頒布單位】鐵道部
【法規(guī)全文】
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計(jì)辦法
1987年12月30日，鐵道部
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》（注：該文件已被《中華人民共和國審計(jì)條例》代替）和審計(jì)署《關(guān)于對(duì)行政事業(yè)單位推行定期審計(jì)制度的通知》以及《鐵路審計(jì)工作暫行規(guī)定》的要求，結(jié)合鐵路高等院校實(shí)際情況制定本辦法。
一、定期審計(jì)的目的
鐵路高等院校定期審計(jì)的目的是對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行普遍的、連續(xù)的審計(jì)監(jiān)督，使高等院校內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化和審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。達(dá)到維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證教育體制改革順利進(jìn)行，促進(jìn)鐵路高等院校教育事業(yè)的迅速發(fā)展。
二、定期審計(jì)的范圍
鐵路高等院校及其附屬經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位，其預(yù)算內(nèi)、外的財(cái)務(wù)收支和財(cái)產(chǎn)物資核算、管理均屬定期審計(jì)范圍。
三、定期審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)
定期審計(jì)的內(nèi)容，主要是審查院校教育、科研、基建等國家撥款的預(yù)、決算情況，預(yù)算內(nèi)外資金，財(cái)務(wù)收支的合規(guī)、合法性，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，及自有資金的收、支、分配等。具體內(nèi)容如下：
1、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，審計(jì)遵守、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度及《會(huì)計(jì)法》情況（包括院校所制定的財(cái)務(wù)收、支管理制度和管理辦法）。
2、各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。
3、開展科技咨詢活動(dòng)和接受委托培養(yǎng)、有償分配等社會(huì)服務(wù)收入分配管理情況。
4、預(yù)算內(nèi)、外資金使用的效益。
5、自籌基建計(jì)劃、資金管理及資金來源情況。
6、基本建設(shè)資金的使用、管理情況。有無轉(zhuǎn)移基建資金及應(yīng)上交基建結(jié)余資金情況。
7、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況。
8、內(nèi)部控制制度和財(cái)產(chǎn)、物資管理情況。
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
在內(nèi)部定期審計(jì)過程中，要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)于控制制度不嚴(yán)、違紀(jì)問題嚴(yán)重及財(cái)務(wù)管理較差的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
四、定期審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)方式
1、內(nèi)部定期審計(jì)時(shí)間：一般以季為審計(jì)周期進(jìn)行事后審計(jì)。有條件的也可以以月為審計(jì)周期進(jìn)行審計(jì)。
2、內(nèi)部定期審計(jì)方式：可以采取送達(dá)審計(jì)，也可以采取就地審計(jì)，二者均可采用。
3、高等院校各會(huì)計(jì)單位，預(yù)算內(nèi)、外的財(cái)務(wù)收、支和財(cái)產(chǎn)、物資核算管理由院校審計(jì)處（室）進(jìn)行定期審計(jì)，鐵道部審計(jì)局重點(diǎn)進(jìn)行抽查，或在定期審計(jì)期內(nèi)，由各院校分片組成審計(jì)調(diào)查組，實(shí)行聯(lián)審聯(lián)查，以保證定期審計(jì)工作質(zhì)量。
4、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，根據(jù)鐵道部審計(jì)局下達(dá)的必審項(xiàng)目和具體要求，在定期審計(jì)的基礎(chǔ)上結(jié)合編制財(cái)務(wù)決算進(jìn)度，審計(jì)簽署意見，確保財(cái)務(wù)決算數(shù)字真實(shí)，合規(guī)合法，報(bào)告內(nèi)容完整。
5、高等院校審計(jì)機(jī)構(gòu)，在實(shí)行定期審計(jì)、執(zhí)行各種審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，切實(shí)做好審計(jì)資料的分類、整理、登記、統(tǒng)計(jì)、分析考核、匯總以及做好審計(jì)報(bào)告，建立審計(jì)檔案，鞏固定期審計(jì)成果。
五、審計(jì)處理
對(duì)于審計(jì)中查出的問題，按照國家和鐵道部有關(guān)法規(guī)、制度結(jié)合實(shí)際情況，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行處理。凡本單位自查自審出來的問題能主動(dòng)按規(guī)定糾正的一切違紀(jì)事項(xiàng)可以從寬處理，否則必須按照國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》嚴(yán)肅處理。如有貪污、盜竊，行賄受賄和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的案件，應(yīng)依法移交監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。
六、為保證定期審計(jì)制度的順利實(shí)施，審計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，玩忽職守。依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
七、本辦法自一九八八年一月一日起執(zhí)行，各院?？筛鶕?jù)本辦法制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)部審計(jì)局備案。
【法規(guī)全文】
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計(jì)辦法
鐵道部
鐵路高等院校內(nèi)部定期審計(jì)辦法
1987年12月30日，鐵道部
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》（注：該文件已被《中華人民共和國審計(jì)條例》代替）和審計(jì)署《關(guān)于對(duì)行政事業(yè)單位推行定期審計(jì)制度的通知》以及《鐵路審計(jì)工作暫行規(guī)定》的要求，結(jié)合鐵路高等院校實(shí)際情況制定本辦法。
一、定期審計(jì)的目的
鐵路高等院校定期審計(jì)的目的是對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行普遍的、連續(xù)的審計(jì)監(jiān)督，使高等院校內(nèi)部審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化和審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。達(dá)到維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保證教育體制改革順利進(jìn)行，促進(jìn)鐵路高等院校教育事業(yè)的迅速發(fā)展。
二、定期審計(jì)的范圍
鐵路高等院校及其附屬經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位，其預(yù)算內(nèi)、外的財(cái)務(wù)收支和財(cái)產(chǎn)物資核算、管理均屬定期審計(jì)范圍。
三、定期審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)
定期審計(jì)的內(nèi)容，主要是審查院校教育、科研、基建等國家撥款的預(yù)、決算情況，預(yù)算內(nèi)外資金，財(cái)務(wù)收支的合規(guī)、合法性，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，及自有資金的收、支、分配等。具體內(nèi)容如下：
1、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)情況，審計(jì)遵守、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度及《會(huì)計(jì)法》情況（包括院校所制定的財(cái)務(wù)收、支管理制度和管理辦法）。
2、各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。
3、開展科技咨詢活動(dòng)和接受委托培養(yǎng)、有償分配等社會(huì)服務(wù)收入分配管理情況。
4、預(yù)算內(nèi)、外資金使用的效益。
5、自籌基建計(jì)劃、資金管理及資金來源情況。
6、基本建設(shè)資金的使用、管理情況。有無轉(zhuǎn)移基建資金及應(yīng)上交基建結(jié)余資金情況。
7、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況。
8、內(nèi)部控制制度和財(cái)產(chǎn)、物資管理情況。
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
在內(nèi)部定期審計(jì)過程中，要結(jié)合實(shí)際情況對(duì)于控制制度不嚴(yán)、違紀(jì)問題嚴(yán)重及財(cái)務(wù)管理較差的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
四、定期審計(jì)的時(shí)間和審計(jì)方式
1、內(nèi)部定期審計(jì)時(shí)間：一般以季為審計(jì)周期進(jìn)行事后審計(jì)。有條件的也可以以月為審計(jì)周期進(jìn)行審計(jì)。
2、內(nèi)部定期審計(jì)方式：可以采取送達(dá)審計(jì)，也可以采取就地審計(jì)，二者均可采用。
3、高等院校各會(huì)計(jì)單位，預(yù)算內(nèi)、外的財(cái)務(wù)收、支和財(cái)產(chǎn)、物資核算管理由院校審計(jì)處（室）進(jìn)行定期審計(jì)，鐵道部審計(jì)局重點(diǎn)進(jìn)行抽查，或在定期審計(jì)期內(nèi)，由各院校分片組成審計(jì)調(diào)查組，實(shí)行聯(lián)審聯(lián)查，以保證定期審計(jì)工作質(zhì)量。
4、年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)，根據(jù)鐵道部審計(jì)局下達(dá)的必審項(xiàng)目和具體要求，在定期審計(jì)的基礎(chǔ)上結(jié)合編制財(cái)務(wù)決算進(jìn)度，審計(jì)簽署意見，確保財(cái)務(wù)決算數(shù)字真實(shí)，合規(guī)合法，報(bào)告內(nèi)容完整。
5、高等院校審計(jì)機(jī)構(gòu)，在實(shí)行定期審計(jì)、執(zhí)行各種審計(jì)制度的基礎(chǔ)上，切實(shí)做好審計(jì)資料的分類、整理、登記、統(tǒng)計(jì)、分析考核、匯總以及做好審計(jì)報(bào)告，建立審計(jì)檔案，鞏固定期審計(jì)成果。
五、審計(jì)處理
對(duì)于審計(jì)中查出的問題，按照國家和鐵道部有關(guān)法規(guī)、制度結(jié)合實(shí)際情況，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行處理。凡本單位自查自審出來的問題能主動(dòng)按規(guī)定糾正的一切違紀(jì)事項(xiàng)可以從寬處理，否則必須按照國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》嚴(yán)肅處理。如有貪污、盜竊，行賄受賄和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的案件，應(yīng)依法移交監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)處理。
六、為保證定期審計(jì)制度的順利實(shí)施，審計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，玩忽職守。依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
七、本辦法自一九八八年一月一日起執(zhí)行，各院?？筛鶕?jù)本辦法制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)部審計(jì)局備案。
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