【頒布時(shí)間】1991-10-24【標(biāo)題】鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施辦法【發(fā)文號】鐵審（1991）137號【失效時(shí)間】【頒布單位】鐵道部【法規(guī)來源】
注：本法規(guī)已經(jīng)被id65864法規(guī)廢止
【法規(guī)全文】
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施辦法
鐵審（1991）137號
第1條 根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》的規(guī)定，結(jié)合鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)體制的具體情況，制定本辦法。
第2條 實(shí)行廠長（包括局長、經(jīng)理等，下同）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議制度的目的，是對廠長任期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出客觀公正的評價(jià)，推動(dòng)廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的健康發(fā)展。其審計(jì)評議結(jié)果，供干部管理部門全面考察、使用干部參考。
第3條 凡實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制的鐵路企業(yè)的廠長，任職期間的某一階段和任職期滿、任期中因各種原因離職的，根據(jù)干部管理部門的委托，可按照本辦法進(jìn)行審計(jì)評議。如無特殊情況，審計(jì)評議的日期應(yīng)在財(cái)務(wù)年度決算編報(bào)期后進(jìn)行，以保證審計(jì)評議的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完整性和可比性。
廠長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議，一般情況實(shí)行先審后離，或一離任二審計(jì)三使用的原則，特殊情況可根據(jù)主管干部管理部門的要求進(jìn)行審計(jì)。
第4條 對廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的權(quán)限。鐵路審計(jì)部門，根據(jù)干部管理部門的委托，采取上級主管單位的審計(jì)部門審計(jì)評議所屬企業(yè)廠長的辦法。鐵道部任命的鐵路局長、總公司（公司）總經(jīng)理及部直屬在京企業(yè)的廠長，由部審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)評議；鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長，委托各主管總公司、鐵路局的審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)評議。
第5條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的主要內(nèi)容
1、廠長任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營承包目標(biāo)完成情況及其真實(shí)性。
2、內(nèi)控制度是否健全有效，財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)合法，準(zhǔn)確真實(shí)，有無虛盈實(shí)虧等問題。
3、繳納稅金、上交利潤、鐵路建設(shè)資金、留成比例、各項(xiàng)專用基金的提取、使用，是否合規(guī)合法；有無截留、挪用應(yīng)上交的款項(xiàng)；國家、企業(yè)、個(gè)人三者利益關(guān)系處理是否行當(dāng)，有無損害國家利益和企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為。
4、財(cái)產(chǎn)物資是否完整，債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，清理是否及時(shí)，有無由于企業(yè)自身的原因造成財(cái)產(chǎn)物資損失問題。
5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。有無指使或暗示財(cái)會(huì)人員搞上有政策下有對策，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，以及玩忽職守、官僚主義造成損失浪費(fèi)問題。
6、廉政情況。有無以權(quán)謀私、侵吞國家資財(cái)、貪污賄賂等嚴(yán)重違法違紀(jì)行為。
7、設(shè)備技術(shù)狀況是否良好，是否按規(guī)定增值，有無企業(yè)短期化行為。
8、上級領(lǐng)導(dǎo)和委托部門認(rèn)為需要審計(jì)的其它經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第6條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的程序
1、根據(jù)廠長主管單位的要求，由干部管理部門向同級審計(jì)部門提出《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議委托書》（以下簡稱《審計(jì)評議委托書》）。審計(jì)部門接到《審計(jì)評議委托書》后，應(yīng)及時(shí)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，并向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》。
對鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長等離任時(shí)，鐵道部干部管理部門認(rèn)為需要審計(jì)時(shí)，向部審計(jì)局提出《審計(jì)評議委托書》，部審計(jì)局根據(jù)《審計(jì)評議委托書》，委托總公司、鐵路局審計(jì)部門按委托審計(jì)辦理?；蛴刹扛刹抗芾聿块T授權(quán)總公司、鐵路局干部管理部門委托其同級審計(jì)部門實(shí)施，《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議書》主送委托單位，抄報(bào)部干部管理部門。
對任屆期滿或離退休的廠長，干部管理部門認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)評議的，應(yīng)于當(dāng)年年初一并向同級審計(jì)部門提出《審計(jì)評議委托書》，審計(jì)部門根據(jù)《審計(jì)評議委托書》列入當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃，按干部管理部門的要求，有計(jì)劃地進(jìn)行審計(jì)評議。
2、被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)及時(shí)組織清理帳項(xiàng)，清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，編制財(cái)產(chǎn)物資清查清理清單；廠長應(yīng)按照審計(jì)評議的主要內(nèi)容，寫出述職報(bào)告。
3、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)在聽取被審單位財(cái)產(chǎn)清理情況介紹和廠長述職報(bào)告后，按照一般審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的要求，進(jìn)行審計(jì)。
4、審計(jì)實(shí)施終結(jié)后，審計(jì)組按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和鐵道部的規(guī)定，實(shí)事求是、客觀公正地提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書，經(jīng)與被審計(jì)單位交換意見和廠長簽署意見后，報(bào)委派審計(jì)組的審計(jì)部門審定，并由審計(jì)部門報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將審計(jì)評議書送交委托審計(jì)的干部管理部門，同時(shí)抄送被審計(jì)單位和廠長；并向被審單位下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。
由上級審計(jì)部門委托下級審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書，應(yīng)由被委托審計(jì)部門簽章后，送委托審計(jì)部門審定，經(jīng)委托審計(jì)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由委托審計(jì)部門將審計(jì)評議書送交干部管理部門、被審單位和廠長，并下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。
第7條 被審計(jì)單位、被審計(jì)評議的廠長，對審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書如有異議，可在收到審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書之日起十五日內(nèi)，向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)審申請后三十日內(nèi)，作出復(fù)審結(jié)論，通知原審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位、被審計(jì)評議廠長，抄送原委托審計(jì)的干部管理部門。
第8條 審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)涉及黨紀(jì)、政紀(jì)的問題，應(yīng)移交有關(guān)部門處理；觸犯刑律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第9條 被審計(jì)單位應(yīng)按《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)人員做好廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議工作。
第10條 審計(jì)人員必須堅(jiān)持依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正，嚴(yán)守機(jī)密的工作準(zhǔn)則，如有徇私舞弊、弄虛作假等行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第11條 審計(jì)評議工作結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)檔案工作規(guī)定立卷歸檔。
第12條 部屬各單位對所屬企業(yè)可參照本辦法制定本單位的實(shí)施細(xì)則，進(jìn)行廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議。
第13條 承包經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)不適用本辦法。
第14條 本辦法自頒發(fā)之日起施行，原發(fā)鐵審〔1987〕492號文《鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施暫行辦法》同時(shí)停止執(zhí)行。
第15條 本辦法由審計(jì)署駐鐵道部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
注：本法規(guī)已經(jīng)被id65864法規(guī)廢止
【法規(guī)全文】
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施辦法
鐵道部
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施辦法
鐵審（1991）137號
第1條 根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》的規(guī)定，結(jié)合鐵路企業(yè)機(jī)構(gòu)體制的具體情況，制定本辦法。
第2條 實(shí)行廠長（包括局長、經(jīng)理等，下同）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議制度的目的，是對廠長任期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況做出客觀公正的評價(jià)，推動(dòng)廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的健康發(fā)展。其審計(jì)評議結(jié)果，供干部管理部門全面考察、使用干部參考。
第3條 凡實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制的鐵路企業(yè)的廠長，任職期間的某一階段和任職期滿、任期中因各種原因離職的，根據(jù)干部管理部門的委托，可按照本辦法進(jìn)行審計(jì)評議。如無特殊情況，審計(jì)評議的日期應(yīng)在財(cái)務(wù)年度決算編報(bào)期后進(jìn)行，以保證審計(jì)評議的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完整性和可比性。
廠長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議，一般情況實(shí)行先審后離，或一離任二審計(jì)三使用的原則，特殊情況可根據(jù)主管干部管理部門的要求進(jìn)行審計(jì)。
第4條 對廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的權(quán)限。鐵路審計(jì)部門，根據(jù)干部管理部門的委托，采取上級主管單位的審計(jì)部門審計(jì)評議所屬企業(yè)廠長的辦法。鐵道部任命的鐵路局長、總公司（公司）總經(jīng)理及部直屬在京企業(yè)的廠長，由部審計(jì)局負(fù)責(zé)審計(jì)評議；鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長，委托各主管總公司、鐵路局的審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)評議。
第5條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的主要內(nèi)容
1、廠長任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營承包目標(biāo)完成情況及其真實(shí)性。
2、內(nèi)控制度是否健全有效，財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)合法，準(zhǔn)確真實(shí)，有無虛盈實(shí)虧等問題。
3、繳納稅金、上交利潤、鐵路建設(shè)資金、留成比例、各項(xiàng)專用基金的提取、使用，是否合規(guī)合法；有無截留、挪用應(yīng)上交的款項(xiàng)；國家、企業(yè)、個(gè)人三者利益關(guān)系處理是否行當(dāng)，有無損害國家利益和企業(yè)合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為。
4、財(cái)產(chǎn)物資是否完整，債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)，清理是否及時(shí)，有無由于企業(yè)自身的原因造成財(cái)產(chǎn)物資損失問題。
5、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。有無指使或暗示財(cái)會(huì)人員搞上有政策下有對策，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，以及玩忽職守、官僚主義造成損失浪費(fèi)問題。
6、廉政情況。有無以權(quán)謀私、侵吞國家資財(cái)、貪污賄賂等嚴(yán)重違法違紀(jì)行為。
7、設(shè)備技術(shù)狀況是否良好，是否按規(guī)定增值，有無企業(yè)短期化行為。
8、上級領(lǐng)導(dǎo)和委托部門認(rèn)為需要審計(jì)的其它經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
第6條 廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議的程序
1、根據(jù)廠長主管單位的要求，由干部管理部門向同級審計(jì)部門提出《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議委托書》（以下簡稱《審計(jì)評議委托書》）。審計(jì)部門接到《審計(jì)評議委托書》后，應(yīng)及時(shí)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，并向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》。
對鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長等離任時(shí)，鐵道部干部管理部門認(rèn)為需要審計(jì)時(shí)，向部審計(jì)局提出《審計(jì)評議委托書》，部審計(jì)局根據(jù)《審計(jì)評議委托書》，委托總公司、鐵路局審計(jì)部門按委托審計(jì)辦理?；蛴刹扛刹抗芾聿块T授權(quán)總公司、鐵路局干部管理部門委托其同級審計(jì)部門實(shí)施，《廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議書》主送委托單位，抄報(bào)部干部管理部門。
對任屆期滿或離退休的廠長，干部管理部門認(rèn)為需要進(jìn)行審計(jì)評議的，應(yīng)于當(dāng)年年初一并向同級審計(jì)部門提出《審計(jì)評議委托書》，審計(jì)部門根據(jù)《審計(jì)評議委托書》列入當(dāng)年審計(jì)計(jì)劃，按干部管理部門的要求，有計(jì)劃地進(jìn)行審計(jì)評議。
2、被審計(jì)單位接到《審計(jì)通知書》后，應(yīng)及時(shí)組織清理帳項(xiàng)，清點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物資，編制財(cái)產(chǎn)物資清查清理清單；廠長應(yīng)按照審計(jì)評議的主要內(nèi)容，寫出述職報(bào)告。
3、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)在聽取被審單位財(cái)產(chǎn)清理情況介紹和廠長述職報(bào)告后，按照一般審計(jì)程序?qū)嵤╇A段的要求，進(jìn)行審計(jì)。
4、審計(jì)實(shí)施終結(jié)后，審計(jì)組按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和鐵道部的規(guī)定，實(shí)事求是、客觀公正地提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書，經(jīng)與被審計(jì)單位交換意見和廠長簽署意見后，報(bào)委派審計(jì)組的審計(jì)部門審定，并由審計(jì)部門報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將審計(jì)評議書送交委托審計(jì)的干部管理部門，同時(shí)抄送被審計(jì)單位和廠長；并向被審單位下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。
由上級審計(jì)部門委托下級審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評議書，應(yīng)由被委托審計(jì)部門簽章后，送委托審計(jì)部門審定，經(jīng)委托審計(jì)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由委托審計(jì)部門將審計(jì)評議書送交干部管理部門、被審單位和廠長，并下達(dá)審計(jì)結(jié)論和決定。
第7條 被審計(jì)單位、被審計(jì)評議的廠長，對審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書如有異議，可在收到審計(jì)結(jié)論和決定、審計(jì)評議書之日起十五日內(nèi)，向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)審申請后三十日內(nèi)，作出復(fù)審結(jié)論，通知原審計(jì)機(jī)構(gòu)和被審計(jì)單位、被審計(jì)評議廠長，抄送原委托審計(jì)的干部管理部門。
第8條 審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)涉及黨紀(jì)、政紀(jì)的問題，應(yīng)移交有關(guān)部門處理；觸犯刑律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第9條 被審計(jì)單位應(yīng)按《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》，如實(shí)提供有關(guān)資料，積極主動(dòng)配合審計(jì)人員做好廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議工作。
第10條 審計(jì)人員必須堅(jiān)持依法審計(jì)，實(shí)事求是，客觀公正，嚴(yán)守機(jī)密的工作準(zhǔn)則，如有徇私舞弊、弄虛作假等行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第11條 審計(jì)評議工作結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)檔案工作規(guī)定立卷歸檔。
第12條 部屬各單位對所屬企業(yè)可參照本辦法制定本單位的實(shí)施細(xì)則，進(jìn)行廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議。
第13條 承包經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)不適用本辦法。
第14條 本辦法自頒發(fā)之日起施行，原發(fā)鐵審〔1987〕492號文《鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議實(shí)施暫行辦法》同時(shí)停止執(zhí)行。
第15條 本辦法由審計(jì)署駐鐵道部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
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