【頒布時間】1998-2-9【標(biāo)題】關(guān)于印發(fā)《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》的通知【發(fā)文號】【失效時間】【頒布單位】鐵道部【法規(guī)來源】
【法規(guī)全文】
關(guān)于印發(fā)《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》的通知
1998年2月9日，鐵道部
各鐵路局，廣鐵（集團(tuán)）公司，部屬各公司：
為進(jìn)一步推動鐵路國有企業(yè)深化改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)政企分開，提高國有資產(chǎn)營運(yùn)效率和效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，部制定了《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》，為保證《暫行辦法》的有效執(zhí)行，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，同時制定了《關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。
第一章 總 則
第一條 為推動鐵路國有企業(yè)（以下簡稱鐵路企業(yè)）按照產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)的要求深化改革，建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國有資產(chǎn)營運(yùn)、監(jiān)管體系，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，提高國有資產(chǎn)的營運(yùn)效率和效益，強(qiáng)化對鐵路國有資產(chǎn)的監(jiān)督，根據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》和《國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》（國經(jīng)貿(mào)企〔1995〕163號）及相關(guān)法規(guī)，制定本辦法。
第二條 鐵路國有資產(chǎn)是指國家對鐵路企業(yè)的各種形式投資以及投資收益形成的或者依法認(rèn)定取得的國家所有者權(quán)益，即實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)中的國家所有者權(quán)益。
國有資產(chǎn)保值增值，是指企業(yè)在考核期內(nèi)，期末國家所有者權(quán)益等于或大于期初國家所有者權(quán)益。
第三條 實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，目的是通過理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和明確鐵路國有資產(chǎn)出資人和鐵路企業(yè)法人的權(quán)責(zé)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)現(xiàn)政企分開，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第四條 建立鐵路國有資產(chǎn)營運(yùn)決策會議（簡稱營運(yùn)決策會議）制度，營運(yùn)決策會議履行出資人的權(quán)責(zé)。部財務(wù)司作為營運(yùn)決策會議辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理日常工作。
第五條 本辦法適用于鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國有企業(yè)。
第二章 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的內(nèi)容
第六條 在確認(rèn)國家所有者權(quán)益考核基數(shù)時，實(shí)行公司制改建的企業(yè)，對其固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資以及其他資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，對各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核對查實(shí)，在此基礎(chǔ)上，按《國有企業(yè)公司制改建有關(guān)財務(wù)問題的暫行規(guī)定》（財政部財工〔1995〕29號）辦理；其他企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理。
第七條 企業(yè)改制為股份制企業(yè)后，其資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制相應(yīng)終止，由出資人或委托出資人承擔(dān)其國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。
第八條 鐵路企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的實(shí)現(xiàn)形式是約定出資人代表與鐵路企業(yè)之間各項(xiàng)權(quán)責(zé)的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書。鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）與法人代表（部屬企業(yè)）簽定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書。
第九條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書包括下列主要內(nèi)容：
1、簽約雙方的名稱和簽約人的姓名；
2、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)；
3、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的有效期；
4、資產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)上交的抵押金數(shù)額；
5、對資產(chǎn)經(jīng)營者的獎罰辦法和標(biāo)準(zhǔn)；
6、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的調(diào)整、變更和終止；
7、其它需要約定的事項(xiàng)。
第十條 鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）的權(quán)責(zé)
1、依照規(guī)定權(quán)限和程序，任免（聘任、解聘）鐵路企業(yè)主要經(jīng)營者。根據(jù)鐵路企業(yè)主要經(jīng)營者的提名，按照建立權(quán)責(zé)分明、相互制衡和精干效能領(lǐng)導(dǎo)班子的要求，任免（聘任、解聘）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子副職。
2、建立鐵路國有資產(chǎn)營運(yùn)、監(jiān)督體系，依法強(qiáng)化管理和監(jiān)督職能。審議批準(zhǔn)鐵路企業(yè)的經(jīng)營重大決策?？己似鋰匈Y產(chǎn)營運(yùn)情況，根據(jù)營運(yùn)業(yè)績進(jìn)行獎懲。決定鐵路企業(yè)應(yīng)上交的投資收益。
3、對鐵路企業(yè)的設(shè)立、分立、合并、出售、變更公司形式、解散和清算作出決議；引導(dǎo)鐵路企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。
4、對鐵路企業(yè)的長期投資、合資和基建投資項(xiàng)目其價值在3000萬元以上（含3000萬元）的項(xiàng)目進(jìn)行審批；接受3000萬元以下1000萬元以上（含1000萬元）的項(xiàng)目報備。
5、對投入鐵路企業(yè)的國有資本金不得隨意抽回，并以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。不對鐵路企業(yè)日常經(jīng)營活動進(jìn)行干預(yù)，維護(hù)企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)及合法權(quán)益，并為鐵路企業(yè)提供必要的經(jīng)營條件。
6、有關(guān)法規(guī)確定的其他權(quán)責(zé)。
第十一條 鐵路企業(yè)法人的權(quán)責(zé)
1、對鐵路國有資產(chǎn)出資人投入的資產(chǎn)享有占用、使用和依法處分的權(quán)利。并以其全部法人財產(chǎn)獨(dú)立享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。
2、承擔(dān)鐵路國有資產(chǎn)出資人提出的保值增值責(zé)任，維護(hù)出資人的權(quán)益。
3、享有經(jīng)營決策權(quán)，產(chǎn)品、勞務(wù)定價權(quán)（另有規(guī)定的除外），產(chǎn)品銷售權(quán)，物資采購權(quán)和經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的進(jìn)出口權(quán)。
4、根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和市場需求，按鐵路內(nèi)部決策程序決定投資項(xiàng)目。
5、在國有資產(chǎn)保值增值前提下，按法規(guī)有關(guān)規(guī)定和程序，有權(quán)以留用的資金、實(shí)物、土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等（價值在3000萬元以下），對外投資、合資、購買和持有其他企業(yè)股份。
6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，有權(quán)決定資產(chǎn)出租及價值在3000萬元以下且累計(jì)不超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的資產(chǎn)抵押、擔(dān)保和有償轉(zhuǎn)讓，其價值須依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估。對非經(jīng)營性資產(chǎn)要承擔(dān)保全責(zé)任，保持其實(shí)物的完整和狀態(tài)的良好。
7、在國家和鐵道部規(guī)定范圍內(nèi)享有勞動用工權(quán)和人事管理權(quán)，并有依照部定工效掛鉤辦法的工資分配權(quán)。
8、企業(yè)享有拒絕攤派權(quán)。
9、享有鐵路企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制的確定權(quán)，國家和部另有規(guī)定的從其規(guī)定。制定內(nèi)部的基本管理制度。
10、有關(guān)法規(guī)確定的其它權(quán)責(zé)。
第三章 考核辦法
第十二條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的考核對象
鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子。
第十三條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)
1、國有資產(chǎn)保值增值率＝（期末國家所有者權(quán)益÷期初國家所有者權(quán)益）×100％。
企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率等于100％，為國有資產(chǎn)保值；國有資產(chǎn)保值增值率大于100％，為國有資產(chǎn)增值。
虧損企業(yè)可用減虧額作為保值增值考核指標(biāo)的基礎(chǔ)。
2、投資收益上交率＝（收益上交額÷實(shí)收資本）×100％。
3、經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷經(jīng)營性資產(chǎn)）×100％。
經(jīng)營性資產(chǎn)＝所有者權(quán)益--非經(jīng)營性資產(chǎn)（指由國家所有者權(quán)益形成的福利性和社會公益性等資產(chǎn)的價值）
從事經(jīng)營活動的非經(jīng)營性資產(chǎn)，按經(jīng)營性資產(chǎn)處理。
第十四條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)值的確定
1、對考核對象按其考核指標(biāo)的完成情況確定四個考核等級，即：
①優(yōu)秀； ②良好；
③合格； ④不合格。
2、考核指標(biāo)值的確定辦法另定。
第十五條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的評分
按考核指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的程度，確定各單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)數(shù)，按完成各單項(xiàng)考核指標(biāo)等級值的情況，實(shí)施百分制評定，其辦法另定。
第十六條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)考核辦法
1、鐵路國有資產(chǎn)出資人代表根據(jù)鐵路企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)完成情況，對鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子作出評價，并作為班子成員任免和獎懲的基本依據(jù)。
2、按被考核企業(yè)完成考核指標(biāo)的等級進(jìn)行獎懲：
（1）優(yōu)秀：返還抵押金，另給予抵押金數(shù)額兩倍的獎勵；
（2）良好：返還抵押金，另給予抵押金數(shù)額一倍的獎勵；
（3）合格：返還抵押金；
（4）不合格：沒收抵押金；連續(xù)兩年不合格，除沒收抵押金外，根據(jù)部有關(guān)規(guī)定決定對鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任免。
3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員在每年三月底以前按規(guī)定額度預(yù)交資產(chǎn)經(jīng)營抵押金，由部財務(wù)司統(tǒng)一收管。鐵路企業(yè)第一管理者和黨委書記抵押金為10000元，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員抵押金為8000元。
4、對按建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)行改制的鐵路企業(yè)，可參照經(jīng)營者年薪制的辦法實(shí)施獎懲，其具體辦法另定。
5、按部工效掛鉤辦法控制企業(yè)工資總量，以效益指標(biāo)決定工資總量的增長。
6、考核期內(nèi)，遇有不可抗力和政策調(diào)整等情況，其影響視情況予以調(diào)整。所稱不可抗力，是指重大自然災(zāi)害等不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。
第十七條 參加考核的領(lǐng)導(dǎo)班子成員由被考核單位提名并報考核部門核定。
第十八條 被考核單位須在規(guī)定時間內(nèi)按要求上報考核年度國家所有者權(quán)益情況變動表和非經(jīng)營性資產(chǎn)情況變動表（見附表1、附表2），以便考核。
第十九條 為有效實(shí)施本辦法，各企業(yè)要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范會計(jì)核算，財務(wù)報告需經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定，以保證各項(xiàng)考核指標(biāo)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
第二十條 為確保資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核的嚴(yán)肅性，對被考核單位實(shí)行責(zé)任追究制，即以前年度考核結(jié)果兌現(xiàn)后，如發(fā)現(xiàn)以前年度潛虧和違反財經(jīng)法規(guī)等問題，將否決當(dāng)年考核結(jié)果，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，同時追究社會中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。
第二十一條 為確保鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)完整，防止國有資產(chǎn)流失，鐵路國有資產(chǎn)出資人代表要加強(qiáng)鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》。
第四章 附 則
第二十二條 部屬企業(yè)對其被考核企業(yè)（公司）的考核辦法，依據(jù)本辦法要求，結(jié)合具體情況制定，其考核指標(biāo)的數(shù)量根據(jù)被考核企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容和責(zé)任確定，并報鐵路國有資產(chǎn)出資人代表備案。
第二十三條 鐵道部前發(fā)有關(guān)規(guī)定、文件與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第二十四條 本辦法由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法對部屬各公司，呼和浩特、南昌、柳州、昆明鐵路局和對各鐵路局（集團(tuán)公司）的施工部門從1998年1月1日起開始實(shí)施。本辦法原則適用于各鐵路局（集團(tuán)公司），實(shí)施日期及有關(guān)具體規(guī)定另定。
附表：1、ＸＸＸＸ年考核指標(biāo)情況及所有者權(quán)益變動
情況資料表
2、企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)變動表
附表1
ＸＸＸＸ年考核指標(biāo)情況及所有者權(quán)益變動情況資料表
編報單位： 編報日期： 年 月 日
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|序 | 項(xiàng)目 指標(biāo)|部ＸＸＸＸ年|ＸＸＸＸ年|指標(biāo)|指標(biāo)| |
| | | | | | | 指標(biāo)得分 |
|號 |名稱 | 下達(dá)值 |實(shí)際完成 |分?jǐn)?shù)|扣分| |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 1|國有資產(chǎn)保值增值率| | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 2|投資收益上繳率 | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 3|經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 4| | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 5| 合 計(jì) | | | | | |
|----|----------------------------------------------------------------------|
| 6| ＸＸＸＸ年末所有者權(quán)益變動情況 |
|----|----------------------------------------------------------------------|
| 7| 項(xiàng) 目 |金 額|
|----|------------------------------------------------------------|--------|
| 8|期末所有者權(quán)益總額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
| 9|期初所有者權(quán)益總額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|10|本年所有者權(quán)益增（減）額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|11|其中：（1）因企業(yè)經(jīng)營結(jié)果增加或減少的所有者權(quán)益 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|12|（2）國家、鐵道部對企業(yè)各種投資增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|13|（3）國家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)建設(shè)基金增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|14|（4）因?qū)嵭邢日鞫惡蠓颠€增加的資本金或資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|15|（5）按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估、評估增加或減少的資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|16|（6）因接受捐贈增加的資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|17|（7）因折舊資金上繳下?lián)芏鴾p少或增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|18|（8）其他增加或減少所有者權(quán)益的客觀因素 | |
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注：此表于 年 月 日前報部
附表2
企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)變動表
編報單位： 上報日期： 年 月 日 單位：萬元
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|序號| 項(xiàng) 目 |本年實(shí)際|上年實(shí)際|增減額|增減率|
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 1|一、社會管理部門占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 2|（1）法院、檢察院 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 3|（2）派出所、社區(qū)政府 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 4|（3）戰(zhàn)備設(shè)施 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 5|二、社會公益福利占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 6|（1）醫(yī)院、保健站 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 7|（2）衛(wèi)生防疫部門 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 8|（3）學(xué)校 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 9|（4）幼兒園、托兒所 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|10|（5）住宅 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|11|（6）非經(jīng)營用土地 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|12|三、企業(yè)服務(wù)部門占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|13|（1）為職工服務(wù)的娛樂設(shè)施 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|14|（2）職工培訓(xùn)學(xué)校 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|15|（3）職工食堂、浴室 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|16| | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|17| 合 計(jì) | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
注：此表于 年 月 日前報部
第一條 為了維護(hù)鐵路國有資產(chǎn)出資者權(quán)益，建立有效的國有資產(chǎn)營運(yùn)和監(jiān)管機(jī)制，保證國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》及國家有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 加強(qiáng)鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，通過轉(zhuǎn)變政府職能，建立明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確所有權(quán)，落實(shí)企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，形成與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，權(quán)利與責(zé)任對等，激勵與約束并存，政府的行政監(jiān)督、出資者的所有權(quán)監(jiān)督、社會中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與企業(yè)自我監(jiān)督相配套的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系。
第三條 鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：
1、堅(jiān)持政企職責(zé)分開，企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離；
2、資本保全，維護(hù)所有者權(quán)益；
3、提高國有資產(chǎn)營運(yùn)效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
第四條 建立鐵路國有資本出資人制度，貫徹落實(shí)鐵道部《鐵路企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的若干規(guī)定》（鐵財〔1997〕79號），明確鐵路企業(yè)國有資本的投資主體，強(qiáng)化所有權(quán)約束，落實(shí)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任。
鐵道部是部屬企業(yè)國家資本的出資者，對部屬企業(yè)行使出資者的權(quán)利，依據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》所賦予的職權(quán)對鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理實(shí)施監(jiān)督。
部屬企業(yè)是其所屬企業(yè)國有法人資本的出資者，對其出資行使出資者權(quán)利并負(fù)有相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任。
第五條 貫徹國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法規(guī)、規(guī)定，建立并完善鐵路國有資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度，加強(qiáng)對鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。
1、依據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，鐵道部對部屬國有企業(yè)派出監(jiān)事會，依法行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會定期對被監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營及保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)事會形成的決議是考核經(jīng)營者業(yè)績及任免的重要依據(jù)。在部對廣鐵（集團(tuán)）公司外派監(jiān)事會試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，部將進(jìn)一步選擇部屬企業(yè)派出監(jiān)事會，加大監(jiān)管力度。
2、鐵路各級國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，要依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，通過清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評估和資產(chǎn)流失查處等項(xiàng)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度的落實(shí)，對企業(yè)國有資產(chǎn)占有量、企業(yè)的設(shè)立、變動、注銷及企業(yè)國有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)變動的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為中的價值形態(tài)進(jìn)行有效地監(jiān)督管理，使國有資產(chǎn)監(jiān)管法制化、規(guī)范化。
第六條 強(qiáng)化出資者的所有權(quán)約束與監(jiān)督。
1、建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動報告及備案制度，依法行使出資者的重大決策權(quán)。企業(yè)在行使法人財產(chǎn)權(quán)時，對于有關(guān)重大決策事項(xiàng)，如企業(yè)的設(shè)立、分立、兼并、破產(chǎn)、改變企業(yè)經(jīng)營方式、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、與外商實(shí)行合資、合作經(jīng)營以及向境外投資等，須報經(jīng)出資者審批。其中，各部屬企業(yè)及其所屬鐵路分局、工程局、工廠、直屬公司等企業(yè)報部審批，其它企業(yè)由部屬企業(yè)審批，報部備案。
2、全面落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，建立以國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)為核心的資產(chǎn)經(jīng)營考核制度，量化對企業(yè)國有資產(chǎn)營運(yùn)效益及保值增值結(jié)果的監(jiān)督考核。企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核目標(biāo)及相應(yīng)的獎懲措施，由出資者代表與經(jīng)營者簽定合同書并建立考核關(guān)系。
第七條 加強(qiáng)財務(wù)、審計(jì)部門對鐵路企業(yè)的監(jiān)督檢查。
1、鐵路企業(yè)必須按國家的規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作和會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化工作。嚴(yán)禁帳外設(shè)帳、假帳真算、虛盈實(shí)虧等弄虛作假的行為，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
2、財務(wù)、審計(jì)部門通過定期的、不定期的監(jiān)督檢查，認(rèn)真分析鐵路企業(yè)的財務(wù)狀況和資金變動情況，切實(shí)提高財務(wù)審計(jì)監(jiān)督的有效性。
3、財務(wù)部門要建立重要財務(wù)事項(xiàng)的備案和審批制度。鐵路企業(yè)貸款擔(dān)保、財產(chǎn)抵押、資金使用等重大經(jīng)濟(jì)行為，須按部有關(guān)規(guī)定報上級財務(wù)部門審批或備案。
4、繼續(xù)開展財稅大檢查，認(rèn)真查處鐵路企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的行為。
第八條 充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督作用，建立企業(yè)年度決算報表須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的制度。在1997年對部分鐵路企業(yè)進(jìn)行試行的基礎(chǔ)上，從1998年開始對鐵路企業(yè)全面實(shí)行年度會計(jì)報表由注冊會計(jì)師審計(jì)的制度。社會中介機(jī)構(gòu)對于企業(yè)財務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)合法性作出的審計(jì)結(jié)論及出具的審計(jì)報告，是審批企業(yè)財務(wù)決算的重要依據(jù)。
第九條 嚴(yán)格內(nèi)部管理，建立企業(yè)自我監(jiān)督約束機(jī)制。
1、企業(yè)對外投資及貸款擔(dān)保、抵押等項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，充分做好前期可行性及風(fēng)險性研究，堅(jiān)持集體討論并決策，對決策失誤造成企業(yè)財產(chǎn)損失的，主要決策者要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
2、建立必要的資金調(diào)度內(nèi)部控制制度，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動，確保資金的安全。
3、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂列成本，建立嚴(yán)密的內(nèi)部成本控制制度。
4、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的處置，必須按照財政有關(guān)規(guī)定建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢等凈損失，須經(jīng)企業(yè)技術(shù)部門和財務(wù)部門鑒定和審查、企業(yè)法定代表人審批進(jìn)行及時處理，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)以前年度的明虧、潛虧、掛帳損失，需要核銷所有者權(quán)益的，必須查明原因和責(zé)任，報經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第十條 企業(yè)年度財務(wù)報告必須按照國家規(guī)定的要求編制，并在規(guī)定的時間內(nèi)上報。企業(yè)財務(wù)決算必須真實(shí)、完整地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營結(jié)果，企業(yè)法定代表人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)財務(wù)決算報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十一條 加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法力度。
1、對搞假決算、假報表、虛增成本、截留利潤、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、對外投資失誤等造成鐵路國有資產(chǎn)流失的企業(yè)，要根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》（國發(fā)〔1987〕58號）的規(guī)定，對企業(yè)和責(zé)任人依法進(jìn)行處罰，并視其情節(jié)，作出免除（解聘）其職務(wù)，或者給予降職、撤職處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究其刑事責(zé)任。
2、對由于經(jīng)營管理不善，沒有完成資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的企業(yè)，對其經(jīng)營者按照資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核合同給予處罰。
第十二條 本規(guī)定適用于鐵路國有企業(yè)，自發(fā)布之日起執(zhí)行，由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
【法規(guī)全文】
關(guān)于印發(fā)《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》的通知
鐵道部
關(guān)于印發(fā)《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》的通知
1998年2月9日，鐵道部
各鐵路局，廣鐵（集團(tuán)）公司，部屬各公司：
為進(jìn)一步推動鐵路國有企業(yè)深化改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)政企分開，提高國有資產(chǎn)營運(yùn)效率和效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，部制定了《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》，為保證《暫行辦法》的有效執(zhí)行，加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，同時制定了《關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》，現(xiàn)發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。
第一章 總 則
第一條 為推動鐵路國有企業(yè)（以下簡稱鐵路企業(yè)）按照產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)的要求深化改革，建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國有資產(chǎn)營運(yùn)、監(jiān)管體系，落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，提高國有資產(chǎn)的營運(yùn)效率和效益，強(qiáng)化對鐵路國有資產(chǎn)的監(jiān)督，根據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制條例》和《國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制暫行辦法》（國經(jīng)貿(mào)企〔1995〕163號）及相關(guān)法規(guī)，制定本辦法。
第二條 鐵路國有資產(chǎn)是指國家對鐵路企業(yè)的各種形式投資以及投資收益形成的或者依法認(rèn)定取得的國家所有者權(quán)益，即實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項(xiàng)中的國家所有者權(quán)益。
國有資產(chǎn)保值增值，是指企業(yè)在考核期內(nèi)，期末國家所有者權(quán)益等于或大于期初國家所有者權(quán)益。
第三條 實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，目的是通過理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系和明確鐵路國有資產(chǎn)出資人和鐵路企業(yè)法人的權(quán)責(zé)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)現(xiàn)政企分開，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第四條 建立鐵路國有資產(chǎn)營運(yùn)決策會議（簡稱營運(yùn)決策會議）制度，營運(yùn)決策會議履行出資人的權(quán)責(zé)。部財務(wù)司作為營運(yùn)決策會議辦事機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理日常工作。
第五條 本辦法適用于鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國有企業(yè)。
第二章 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的內(nèi)容
第六條 在確認(rèn)國家所有者權(quán)益考核基數(shù)時，實(shí)行公司制改建的企業(yè)，對其固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資以及其他資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，對各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核對查實(shí)，在此基礎(chǔ)上，按《國有企業(yè)公司制改建有關(guān)財務(wù)問題的暫行規(guī)定》（財政部財工〔1995〕29號）辦理；其他企業(yè)按現(xiàn)行規(guī)定辦理。
第七條 企業(yè)改制為股份制企業(yè)后，其資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制相應(yīng)終止，由出資人或委托出資人承擔(dān)其國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。
第八條 鐵路企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的實(shí)現(xiàn)形式是約定出資人代表與鐵路企業(yè)之間各項(xiàng)權(quán)責(zé)的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書。鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）與法人代表（部屬企業(yè)）簽定資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書。
第九條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書包括下列主要內(nèi)容：
1、簽約雙方的名稱和簽約人的姓名；
2、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)；
3、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的有效期；
4、資產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)上交的抵押金數(shù)額；
5、對資產(chǎn)經(jīng)營者的獎罰辦法和標(biāo)準(zhǔn)；
6、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書的調(diào)整、變更和終止；
7、其它需要約定的事項(xiàng)。
第十條 鐵路國有資產(chǎn)出資人代表（鐵道部）的權(quán)責(zé)
1、依照規(guī)定權(quán)限和程序，任免（聘任、解聘）鐵路企業(yè)主要經(jīng)營者。根據(jù)鐵路企業(yè)主要經(jīng)營者的提名，按照建立權(quán)責(zé)分明、相互制衡和精干效能領(lǐng)導(dǎo)班子的要求，任免（聘任、解聘）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子副職。
2、建立鐵路國有資產(chǎn)營運(yùn)、監(jiān)督體系，依法強(qiáng)化管理和監(jiān)督職能。審議批準(zhǔn)鐵路企業(yè)的經(jīng)營重大決策?？己似鋰匈Y產(chǎn)營運(yùn)情況，根據(jù)營運(yùn)業(yè)績進(jìn)行獎懲。決定鐵路企業(yè)應(yīng)上交的投資收益。
3、對鐵路企業(yè)的設(shè)立、分立、合并、出售、變更公司形式、解散和清算作出決議；引導(dǎo)鐵路企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。
4、對鐵路企業(yè)的長期投資、合資和基建投資項(xiàng)目其價值在3000萬元以上（含3000萬元）的項(xiàng)目進(jìn)行審批；接受3000萬元以下1000萬元以上（含1000萬元）的項(xiàng)目報備。
5、對投入鐵路企業(yè)的國有資本金不得隨意抽回，并以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。不對鐵路企業(yè)日常經(jīng)營活動進(jìn)行干預(yù)，維護(hù)企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)及合法權(quán)益，并為鐵路企業(yè)提供必要的經(jīng)營條件。
6、有關(guān)法規(guī)確定的其他權(quán)責(zé)。
第十一條 鐵路企業(yè)法人的權(quán)責(zé)
1、對鐵路國有資產(chǎn)出資人投入的資產(chǎn)享有占用、使用和依法處分的權(quán)利。并以其全部法人財產(chǎn)獨(dú)立享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。
2、承擔(dān)鐵路國有資產(chǎn)出資人提出的保值增值責(zé)任，維護(hù)出資人的權(quán)益。
3、享有經(jīng)營決策權(quán)，產(chǎn)品、勞務(wù)定價權(quán)（另有規(guī)定的除外），產(chǎn)品銷售權(quán)，物資采購權(quán)和經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的進(jìn)出口權(quán)。
4、根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和市場需求，按鐵路內(nèi)部決策程序決定投資項(xiàng)目。
5、在國有資產(chǎn)保值增值前提下，按法規(guī)有關(guān)規(guī)定和程序，有權(quán)以留用的資金、實(shí)物、土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等（價值在3000萬元以下），對外投資、合資、購買和持有其他企業(yè)股份。
6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，有權(quán)決定資產(chǎn)出租及價值在3000萬元以下且累計(jì)不超過企業(yè)凈資產(chǎn)50％的資產(chǎn)抵押、擔(dān)保和有償轉(zhuǎn)讓，其價值須依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估。對非經(jīng)營性資產(chǎn)要承擔(dān)保全責(zé)任，保持其實(shí)物的完整和狀態(tài)的良好。
7、在國家和鐵道部規(guī)定范圍內(nèi)享有勞動用工權(quán)和人事管理權(quán)，并有依照部定工效掛鉤辦法的工資分配權(quán)。
8、企業(yè)享有拒絕攤派權(quán)。
9、享有鐵路企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制的確定權(quán)，國家和部另有規(guī)定的從其規(guī)定。制定內(nèi)部的基本管理制度。
10、有關(guān)法規(guī)確定的其它權(quán)責(zé)。
第三章 考核辦法
第十二條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的考核對象
鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子。
第十三條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)
1、國有資產(chǎn)保值增值率＝（期末國家所有者權(quán)益÷期初國家所有者權(quán)益）×100％。
企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率等于100％，為國有資產(chǎn)保值；國有資產(chǎn)保值增值率大于100％，為國有資產(chǎn)增值。
虧損企業(yè)可用減虧額作為保值增值考核指標(biāo)的基礎(chǔ)。
2、投資收益上交率＝（收益上交額÷實(shí)收資本）×100％。
3、經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝（凈利潤÷經(jīng)營性資產(chǎn)）×100％。
經(jīng)營性資產(chǎn)＝所有者權(quán)益--非經(jīng)營性資產(chǎn)（指由國家所有者權(quán)益形成的福利性和社會公益性等資產(chǎn)的價值）
從事經(jīng)營活動的非經(jīng)營性資產(chǎn)，按經(jīng)營性資產(chǎn)處理。
第十四條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)值的確定
1、對考核對象按其考核指標(biāo)的完成情況確定四個考核等級，即：
①優(yōu)秀； ②良好；
③合格； ④不合格。
2、考核指標(biāo)值的確定辦法另定。
第十五條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的評分
按考核指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的程度，確定各單項(xiàng)指標(biāo)權(quán)數(shù)，按完成各單項(xiàng)考核指標(biāo)等級值的情況，實(shí)施百分制評定，其辦法另定。
第十六條 資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)考核辦法
1、鐵路國有資產(chǎn)出資人代表根據(jù)鐵路企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制指標(biāo)完成情況，對鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子作出評價，并作為班子成員任免和獎懲的基本依據(jù)。
2、按被考核企業(yè)完成考核指標(biāo)的等級進(jìn)行獎懲：
（1）優(yōu)秀：返還抵押金，另給予抵押金數(shù)額兩倍的獎勵；
（2）良好：返還抵押金，另給予抵押金數(shù)額一倍的獎勵；
（3）合格：返還抵押金；
（4）不合格：沒收抵押金；連續(xù)兩年不合格，除沒收抵押金外，根據(jù)部有關(guān)規(guī)定決定對鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任免。
3、領(lǐng)導(dǎo)班子成員在每年三月底以前按規(guī)定額度預(yù)交資產(chǎn)經(jīng)營抵押金，由部財務(wù)司統(tǒng)一收管。鐵路企業(yè)第一管理者和黨委書記抵押金為10000元，領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員抵押金為8000元。
4、對按建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求進(jìn)行改制的鐵路企業(yè)，可參照經(jīng)營者年薪制的辦法實(shí)施獎懲，其具體辦法另定。
5、按部工效掛鉤辦法控制企業(yè)工資總量，以效益指標(biāo)決定工資總量的增長。
6、考核期內(nèi)，遇有不可抗力和政策調(diào)整等情況，其影響視情況予以調(diào)整。所稱不可抗力，是指重大自然災(zāi)害等不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。
第十七條 參加考核的領(lǐng)導(dǎo)班子成員由被考核單位提名并報考核部門核定。
第十八條 被考核單位須在規(guī)定時間內(nèi)按要求上報考核年度國家所有者權(quán)益情況變動表和非經(jīng)營性資產(chǎn)情況變動表（見附表1、附表2），以便考核。
第十九條 為有效實(shí)施本辦法，各企業(yè)要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范會計(jì)核算，財務(wù)報告需經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定，以保證各項(xiàng)考核指標(biāo)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。
第二十條 為確保資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核的嚴(yán)肅性，對被考核單位實(shí)行責(zé)任追究制，即以前年度考核結(jié)果兌現(xiàn)后，如發(fā)現(xiàn)以前年度潛虧和違反財經(jīng)法規(guī)等問題，將否決當(dāng)年考核結(jié)果，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，同時追究社會中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。
第二十一條 為確保鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)完整，防止國有資產(chǎn)流失，鐵路國有資產(chǎn)出資人代表要加強(qiáng)鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》。
第四章 附 則
第二十二條 部屬企業(yè)對其被考核企業(yè)（公司）的考核辦法，依據(jù)本辦法要求，結(jié)合具體情況制定，其考核指標(biāo)的數(shù)量根據(jù)被考核企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容和責(zé)任確定，并報鐵路國有資產(chǎn)出資人代表備案。
第二十三條 鐵道部前發(fā)有關(guān)規(guī)定、文件與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
第二十四條 本辦法由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法對部屬各公司，呼和浩特、南昌、柳州、昆明鐵路局和對各鐵路局（集團(tuán)公司）的施工部門從1998年1月1日起開始實(shí)施。本辦法原則適用于各鐵路局（集團(tuán)公司），實(shí)施日期及有關(guān)具體規(guī)定另定。
附表：1、ＸＸＸＸ年考核指標(biāo)情況及所有者權(quán)益變動
情況資料表
2、企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)變動表
附表1
ＸＸＸＸ年考核指標(biāo)情況及所有者權(quán)益變動情況資料表
編報單位： 編報日期： 年 月 日
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|序 | 項(xiàng)目 指標(biāo)|部ＸＸＸＸ年|ＸＸＸＸ年|指標(biāo)|指標(biāo)| |
| | | | | | | 指標(biāo)得分 |
|號 |名稱 | 下達(dá)值 |實(shí)際完成 |分?jǐn)?shù)|扣分| |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 1|國有資產(chǎn)保值增值率| | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 2|投資收益上繳率 | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 3|經(jīng)營性資產(chǎn)收益率 | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 4| | | | | | |
|----|------------------|------------|----------|----|----|------------|
| 5| 合 計(jì) | | | | | |
|----|----------------------------------------------------------------------|
| 6| ＸＸＸＸ年末所有者權(quán)益變動情況 |
|----|----------------------------------------------------------------------|
| 7| 項(xiàng) 目 |金 額|
|----|------------------------------------------------------------|--------|
| 8|期末所有者權(quán)益總額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
| 9|期初所有者權(quán)益總額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|10|本年所有者權(quán)益增（減）額 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|11|其中：（1）因企業(yè)經(jīng)營結(jié)果增加或減少的所有者權(quán)益 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|12|（2）國家、鐵道部對企業(yè)各種投資增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|13|（3）國家專項(xiàng)撥款、各項(xiàng)建設(shè)基金增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|14|（4）因?qū)嵭邢日鞫惡蠓颠€增加的資本金或資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|15|（5）按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估、評估增加或減少的資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|16|（6）因接受捐贈增加的資本公積金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|17|（7）因折舊資金上繳下?lián)芏鴾p少或增加的資本金 | |
|----|------------------------------------------------------------|--------|
|18|（8）其他增加或減少所有者權(quán)益的客觀因素 | |
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注：此表于 年 月 日前報部
附表2
企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)變動表
編報單位： 上報日期： 年 月 日 單位：萬元
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|序號| 項(xiàng) 目 |本年實(shí)際|上年實(shí)際|增減額|增減率|
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 1|一、社會管理部門占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 2|（1）法院、檢察院 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 3|（2）派出所、社區(qū)政府 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 4|（3）戰(zhàn)備設(shè)施 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 5|二、社會公益福利占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 6|（1）醫(yī)院、保健站 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 7|（2）衛(wèi)生防疫部門 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 8|（3）學(xué)校 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
| 9|（4）幼兒園、托兒所 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|10|（5）住宅 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|11|（6）非經(jīng)營用土地 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|12|三、企業(yè)服務(wù)部門占用的資產(chǎn) | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|13|（1）為職工服務(wù)的娛樂設(shè)施 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|14|（2）職工培訓(xùn)學(xué)校 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|15|（3）職工食堂、浴室 | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|16| | | | | |
|----|----------------------------|--------|--------|------|------|
|17| 合 計(jì) | | | | |
--------------------------------------------------------------------------
注：此表于 年 月 日前報部
第一條 為了維護(hù)鐵路國有資產(chǎn)出資者權(quán)益，建立有效的國有資產(chǎn)營運(yùn)和監(jiān)管機(jī)制，保證國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》及國家有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條 加強(qiáng)鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，通過轉(zhuǎn)變政府職能，建立明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確所有權(quán)，落實(shí)企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，形成與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，權(quán)利與責(zé)任對等，激勵與約束并存，政府的行政監(jiān)督、出資者的所有權(quán)監(jiān)督、社會中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督與企業(yè)自我監(jiān)督相配套的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系。
第三條 鐵路國有資產(chǎn)監(jiān)管應(yīng)遵循以下原則：
1、堅(jiān)持政企職責(zé)分開，企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離；
2、資本保全，維護(hù)所有者權(quán)益；
3、提高國有資產(chǎn)營運(yùn)效益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
第四條 建立鐵路國有資本出資人制度，貫徹落實(shí)鐵道部《鐵路企業(yè)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的若干規(guī)定》（鐵財〔1997〕79號），明確鐵路企業(yè)國有資本的投資主體，強(qiáng)化所有權(quán)約束，落實(shí)鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)管責(zé)任。
鐵道部是部屬企業(yè)國家資本的出資者，對部屬企業(yè)行使出資者的權(quán)利，依據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》所賦予的職權(quán)對鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理實(shí)施監(jiān)督。
部屬企業(yè)是其所屬企業(yè)國有法人資本的出資者，對其出資行使出資者權(quán)利并負(fù)有相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任。
第五條 貫徹國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法規(guī)、規(guī)定，建立并完善鐵路國有資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度，加強(qiáng)對鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。
1、依據(jù)《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》，鐵道部對部屬國有企業(yè)派出監(jiān)事會，依法行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會定期對被監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營及保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督評價，監(jiān)事會形成的決議是考核經(jīng)營者業(yè)績及任免的重要依據(jù)。在部對廣鐵（集團(tuán)）公司外派監(jiān)事會試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，部將進(jìn)一步選擇部屬企業(yè)派出監(jiān)事會，加大監(jiān)管力度。
2、鐵路各級國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，要依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，通過清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、資產(chǎn)評估和資產(chǎn)流失查處等項(xiàng)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理制度的落實(shí)，對企業(yè)國有資產(chǎn)占有量、企業(yè)的設(shè)立、變動、注銷及企業(yè)國有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)變動的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為中的價值形態(tài)進(jìn)行有效地監(jiān)督管理，使國有資產(chǎn)監(jiān)管法制化、規(guī)范化。
第六條 強(qiáng)化出資者的所有權(quán)約束與監(jiān)督。
1、建立企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動報告及備案制度，依法行使出資者的重大決策權(quán)。企業(yè)在行使法人財產(chǎn)權(quán)時，對于有關(guān)重大決策事項(xiàng)，如企業(yè)的設(shè)立、分立、兼并、破產(chǎn)、改變企業(yè)經(jīng)營方式、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、與外商實(shí)行合資、合作經(jīng)營以及向境外投資等，須報經(jīng)出資者審批。其中，各部屬企業(yè)及其所屬鐵路分局、工程局、工廠、直屬公司等企業(yè)報部審批，其它企業(yè)由部屬企業(yè)審批，報部備案。
2、全面落實(shí)企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，建立以國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)為核心的資產(chǎn)經(jīng)營考核制度，量化對企業(yè)國有資產(chǎn)營運(yùn)效益及保值增值結(jié)果的監(jiān)督考核。企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核目標(biāo)及相應(yīng)的獎懲措施，由出資者代表與經(jīng)營者簽定合同書并建立考核關(guān)系。
第七條 加強(qiáng)財務(wù)、審計(jì)部門對鐵路企業(yè)的監(jiān)督檢查。
1、鐵路企業(yè)必須按國家的規(guī)定，加強(qiáng)財務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作和會計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化工作。嚴(yán)禁帳外設(shè)帳、假帳真算、虛盈實(shí)虧等弄虛作假的行為，確保會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
2、財務(wù)、審計(jì)部門通過定期的、不定期的監(jiān)督檢查，認(rèn)真分析鐵路企業(yè)的財務(wù)狀況和資金變動情況，切實(shí)提高財務(wù)審計(jì)監(jiān)督的有效性。
3、財務(wù)部門要建立重要財務(wù)事項(xiàng)的備案和審批制度。鐵路企業(yè)貸款擔(dān)保、財產(chǎn)抵押、資金使用等重大經(jīng)濟(jì)行為，須按部有關(guān)規(guī)定報上級財務(wù)部門審批或備案。
4、繼續(xù)開展財稅大檢查，認(rèn)真查處鐵路企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的行為。
第八條 充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的社會監(jiān)督作用，建立企業(yè)年度決算報表須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的制度。在1997年對部分鐵路企業(yè)進(jìn)行試行的基礎(chǔ)上，從1998年開始對鐵路企業(yè)全面實(shí)行年度會計(jì)報表由注冊會計(jì)師審計(jì)的制度。社會中介機(jī)構(gòu)對于企業(yè)財務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)合法性作出的審計(jì)結(jié)論及出具的審計(jì)報告，是審批企業(yè)財務(wù)決算的重要依據(jù)。
第九條 嚴(yán)格內(nèi)部管理，建立企業(yè)自我監(jiān)督約束機(jī)制。
1、企業(yè)對外投資及貸款擔(dān)保、抵押等項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，必須建立嚴(yán)格的審查和決策程序，充分做好前期可行性及風(fēng)險性研究，堅(jiān)持集體討論并決策，對決策失誤造成企業(yè)財產(chǎn)損失的，主要決策者要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
2、建立必要的資金調(diào)度內(nèi)部控制制度，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動，確保資金的安全。
3、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確核算成本，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂列成本，建立嚴(yán)密的內(nèi)部成本控制制度。
4、企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的處置，必須按照財政有關(guān)規(guī)定建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢等凈損失，須經(jīng)企業(yè)技術(shù)部門和財務(wù)部門鑒定和審查、企業(yè)法定代表人審批進(jìn)行及時處理，計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)以前年度的明虧、潛虧、掛帳損失，需要核銷所有者權(quán)益的，必須查明原因和責(zé)任，報經(jīng)主管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第十條 企業(yè)年度財務(wù)報告必須按照國家規(guī)定的要求編制，并在規(guī)定的時間內(nèi)上報。企業(yè)財務(wù)決算必須真實(shí)、完整地反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營結(jié)果，企業(yè)法定代表人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對企業(yè)財務(wù)決算報告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第十一條 加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)法力度。
1、對搞假決算、假報表、虛增成本、截留利潤、擅自轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、對外投資失誤等造成鐵路國有資產(chǎn)流失的企業(yè)，要根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》（國發(fā)〔1987〕58號）的規(guī)定，對企業(yè)和責(zé)任人依法進(jìn)行處罰，并視其情節(jié)，作出免除（解聘）其職務(wù)，或者給予降職、撤職處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究其刑事責(zé)任。
2、對由于經(jīng)營管理不善，沒有完成資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核指標(biāo)的企業(yè)，對其經(jīng)營者按照資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制考核合同給予處罰。
第十二條 本規(guī)定適用于鐵路國有企業(yè)，自發(fā)布之日起執(zhí)行，由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
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