【頒布時間】1997-5-21【標(biāo)題】關(guān)于頒布《鐵路運輸收入管理規(guī)程》的通知【發(fā)文號】【失效時間】【頒布單位】鐵道部
【法規(guī)全文】
關(guān)于頒布《鐵路運輸收入管理規(guī)程》的通知
1997年5月21日，鐵道部
各鐵路局、廣鐵（集團）公司：
為適應(yīng)新形勢下市場經(jīng)濟的要求，促進鐵路運輸營銷機制的建立，進一步強化運輸收入管理，完善鐵路運輸收入管理制度，經(jīng)過深入調(diào)查研究，廣泛征求意見，重新修訂了《鐵路運輸收入管理規(guī)程》，現(xiàn)予以頒布，自1997年7月1日起施行。原頒布的《鐵路運輸收入管理規(guī)程》〔
（83）鐵財字1312號〕即行廢止。
第一章 總 則
第一條 制定依據(jù)
為加強鐵路運輸收入管理，提高鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國鐵路法》、《會計法》以及國家頒布的有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，特制定本規(guī)程。
第二條 運輸收入管理的基本任務(wù)
鐵路運輸收入是鐵路運輸企業(yè)產(chǎn)品的銷售收入，是鐵路維持生產(chǎn)和自我發(fā)展所需資金的主要來源，是鐵路興衰的經(jīng)濟命脈。運輸收入管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。管理好運輸收入對于促進鐵路運輸生產(chǎn)的發(fā)展，加速鐵路現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。
運輸收入管理的基本任務(wù)是：建立收入管理經(jīng)營責(zé)任制，監(jiān)督、指導(dǎo)運輸企業(yè)客、貨運窗口正確計算核收客、貨運雜費，維護鐵路和旅客、托運人、收貨人的合法權(quán)益；
嚴格會計核算，正確反映運輸收入進款動態(tài)，及時清理債權(quán)債務(wù)，壓縮在途資金，確保運輸收入進款完整和及時繳撥；
組織客貨運輸票證管理，負責(zé)客貨運輸票證的印制和供應(yīng)工作，保證運輸生產(chǎn)的需要；
嚴格財經(jīng)紀律，實施運輸收入的監(jiān)督與檢查，防止和查處在收入工作中的違法、違紀行為；
加強運輸收入計劃分析，大力組織運輸收入，為鐵路開展?fàn)I銷戰(zhàn)略及時提供準確信息。
第三條 適用范圍
本規(guī)程是全路各級運輸企業(yè)及有關(guān)單位辦理運輸收入業(yè)務(wù)的依據(jù)和管理運輸收入的基本規(guī)程。本規(guī)程條文中所指鐵路局包括鐵路（集團）公司，鐵路分局包括鐵路總公司，站段指決算站、車務(wù)段、列車（客運）段。
第二章 體制與職責(zé)
第四條 管理體制
鐵路運輸收入實行分級管理、單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。鐵路局、鐵路分局根據(jù)工作需要，在部定機關(guān)機構(gòu)限額內(nèi)設(shè)置收入管理機構(gòu)。站段和日均現(xiàn)金收入在5千元以上或日均總進款在10萬元以上（含非現(xiàn)金結(jié)算）的營業(yè)站要明確機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T負責(zé)收入管理和進款收、繳工作。
鐵路局和鐵路分局收入部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)計劃、會計、審核、票證管理、電算技術(shù)、稽查等專業(yè)人員。收入專業(yè)核算工業(yè)集中在鐵路分局（不設(shè)鐵路分局的集中在鐵路局）。鐵路局和鐵路分局收入專業(yè)人員數(shù)量由鐵路局根據(jù)客貨票證的核算業(yè)務(wù)量和進款額進行核定。
第五條 職責(zé)范圍
鐵路局負責(zé)貫徹鐵道部有關(guān)規(guī)章、制度、命令，并制定實施細則。按照運輸收入管理任務(wù)的基本要求組織管理全局運輸收入工作，研究運輸市場，制定激勵政策，挖潛提效、堵漏保收、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。對鐵路分局、站段、營業(yè)站運輸收入工作進行監(jiān)督與指導(dǎo)。編制下達運輸收入計劃，建立經(jīng)濟活動分析制度，保證運輸收入計劃的實現(xiàn)。向鐵道部提報運輸收入會計決算報表。
鐵路分局負責(zé)貫徹鐵道部、鐵路局有關(guān)規(guī)章、制度、命令。組織管理全鐵路分局運輸收入工作，開拓運輸市場，制定激勵政策，組織各單位挖潛提效、增運增收、堵漏保收、提高經(jīng)濟效益。編制下達并組織實現(xiàn)運輸收入計劃，掌握完成情況。供應(yīng)和管理客貨運輸票證。審核車站和列車提報的客貨運輸票證和收入報表，組織運輸收入進款資金解繳。辦理進款繳撥及有關(guān)運輸費用結(jié)算，處理債權(quán)債務(wù)，向鐵路局提報運輸收入會計決算報表。稽查、指導(dǎo)站段（列車）運輸收入工作。負責(zé)收入部門收入核算計算機軟、硬件的維護、管理，對站段應(yīng)用的與運輸進款相關(guān)的計算機軟件進行審定和監(jiān)督、檢查。
站段負責(zé)管理車間、班組的運輸收入工作。分劈、下達、組織完成運輸收入計劃。立足市場，組織客貨職工增運增收和堵漏保收。請領(lǐng)、保管和使用客貨運輸票證。正確計算核收客貨運雜費。辦理運輸進款存匯和上繳。按期編制運輸進款收支報告（財收--8），整理報送各種收入票證、報表，傳送數(shù)據(jù)，收集和報告市場信息。
第六條 收入專業(yè)人員的條件
一、具有中等專業(yè)及其以上文化程度；
二、具有一定的政策水平和組織工作能力，作風(fēng)正派，廉潔奉公；
三、具有財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和計算機應(yīng)用知識；
四、熟悉客貨運輸規(guī)章及有關(guān)運價政策；
五、精通運輸收入有關(guān)規(guī)章制度。
聘任鐵路局、分局收入專業(yè)管理部門的領(lǐng)導(dǎo)干部，除必須具備以上條件外，還需征得上級業(yè)務(wù)主管部門同意。
稽查人員應(yīng)選配副科級以上干部擔(dān)任，任、免時，需征得上級業(yè)務(wù)主管部門同意，并經(jīng)培訓(xùn)考試合格后方準任職上崗。
第三章 運輸進款范圍
第七條 運輸進款分類
鐵路辦理客貨運輸營業(yè)，按有關(guān)規(guī)章向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運費、雜費和其他與客貨運輸有關(guān)的費用，統(tǒng)稱為“運輸進款”，均屬本規(guī)程管理范圍。
運輸進款分為：運輸收入、專項收入、代收款三類。
第八條 運輸收入范圍
一、旅客票價收入。即車站發(fā)售的旅客票價收入、列車補收的乘降所上車旅客票價、國際聯(lián)運應(yīng)列旅客票價的收入、特定的旅客加價收入。
二、行李、包裹運費收入。即車站發(fā)送的行李包裹運費收入，及變更到站、國際聯(lián)運國內(nèi)段運費。
三、郵運收入。即自備郵政車掛運費，固定容間租用費及郵政機要人員、押運人員乘車費。
四、貨物運費收入。即發(fā)站和到站核收的各種貨物運費（含國際聯(lián)運國內(nèi)段、水陸聯(lián)運鐵路段運費）、快運費，自備機車、貨車和租用機車、貨車掛運費、空車回送費，特種貨車回送費、使用費（長大貨車使用費除外）。
五、電氣化附加費。
六、其他收入
（一）客運其他收入
1．到站和列車補收的旅客票價收入（乘降所上車旅客票價收入除外），旅客隨身攜帶品超重、超限運雜費以及無票運輸?shù)陌\雜費，其他違章乘車補收的票價收入；
2．客運票證事故賠款；
3．到站補收的行李、包裹品名或重量不符運雜費；
4．客車租用費，租用、自備客車掛運費，車輛行駛費，包車費，餐車使用費，外籍公民包用公務(wù)車及豪華列車費，包車停留費、空駛費，國際聯(lián)運中發(fā)生的客運雜費；
5．《鐵路旅客及行李、包裹運輸規(guī)程》規(guī)定核收的其他各種雜費（特定者除外）。
（二）貨運其他收入
1．取送車費、貨物過秤費、押運人乘車費、貨物運輸變更手續(xù)費；
2．專用線、專用鐵路貨車使用費，貨車清掃費、洗刷費、洗刷除污費，冷卻費，機冷車制冷費；
3．貨車租用費，路產(chǎn)專用線租用費；
4．自備車、租用鐵路貨車停放費，取送車隔離車使用費，非運用車使用費，地方鐵路、臨管鐵路貨車使用費，守車租用費，新線貨車使用費，機車作業(yè)費，防風(fēng)網(wǎng)使用費，鐵路碼頭使用費；
5．整車或集裝箱超載違約金，到站補收貨物品名、重量不符運雜費及違約金，國際聯(lián)運運輸中發(fā)生的貨運雜費；
6．運輸計劃違約金，貨運運雜費遲交金，收回互不清算的托運人責(zé)任的墊付款；
7．貨運票證事故賠款；
8．《鐵路貨物運價規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運雜費（特定者除外）。
（三）客貨運服務(wù)收入
第九條 專項收入范圍
一、建設(shè)基金。經(jīng)國家批準收取的鐵路建設(shè)基金。
二、保價收入。行李、包裹、貨物保價費。
三、新路新價均攤運費。
第十條 代收款范圍
一、路內(nèi)外裝卸費及其他作業(yè)費；
二、國際聯(lián)運中應(yīng)清算給外國鐵路的旅客票價收入，行李包裹、貨物運雜費及代國境站核收的雜費；
三、水陸聯(lián)運水運段運雜費；
四、代收臨管線客、貨運雜費；
五、代收合資鐵路、地方鐵路客貨運雜費；
六、篷布和集裝箱使用費（含地方鐵路貨車篷布、集裝箱使用費）、延期使用費；
七、長大貨車使用費；
八、貨主預(yù)付款；
九、鐵路局自籌資金開行的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價旅客列車加價收入；
十、經(jīng)鐵道部批準的其他代收款。
第四章 運輸收入計劃
第十一條 計劃的編制與下達
運輸收入計劃是鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)和財務(wù)計劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營的指令性指標(biāo)。運輸收入計劃需依據(jù)運輸市場、鐵路運能的變化和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)進行編制，力求科學(xué)合理，實事求是，并將其作為組織運輸生產(chǎn)的主要依據(jù)。
鐵路局于每年四季度向鐵道部提報次年建議計劃，由鐵道部綜合平衡后正式下達，逐級分劈，落實到車間、班組，并建立各級縱向、橫向經(jīng)營責(zé)任制。
第十二條 計劃的考核與分析
鐵路局、鐵路分局、站段要建立健全計劃管理制度。各級領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常組織有關(guān)部門進行客貨運輸?shù)臓I銷分析，加強預(yù)測、考核，掌握計劃進度。要制定可行措施，挖潛提效，增運增收，堵漏保收，切實保證完成收入任務(wù)。
第五章 運雜費的核收
第十三條 運雜費核收方式
鐵路運雜費核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。
現(xiàn)付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發(fā)站發(fā)生的雜費實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負責(zé)計費收款，發(fā)局審核列帳。
到付：按到付辦理的水陸聯(lián)運運雜費、特準按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發(fā)生的雜費，由到站負責(zé)計費收款，到局審核列帳。
后付：符合后付范圍的軍事運輸貨物發(fā)生的運費、押運人費，及鐵道部批準的按后付辦理的貨物運輸費用，由發(fā)站負責(zé)制票，發(fā)局集中審核、列帳并按鐵道部制定的結(jié)算辦法向指定單位進行結(jié)算收款。
到付和后付運雜費除《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定由鐵路局同意者外，必須經(jīng)鐵道部批準。
預(yù)付：鐵路客貨運雜費在雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。
第十四條 運雜費的核收與減免
鐵路運雜費必須根據(jù)客貨運規(guī)程有關(guān)規(guī)定辦理核收。運雜費的減免除鐵道部規(guī)定者外，鐵路局、鐵路分局不得批準減收或免收。
第十五條 運雜費結(jié)算方式
鐵路運雜費結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。
核收運雜費必須使用《鐵路旅客及行李、包裹運輸規(guī)程》和《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定的客貨運輸票證辦理。特殊情況需要專用補充票證時，由鐵路局報經(jīng)鐵道部批準，限在自局管轄范圍內(nèi)使用。
車站發(fā)售車票、承運行李和個人托運的包裹、貨物發(fā)生的運雜費一律核收現(xiàn)金。但對企、事業(yè)單位、機關(guān)團體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運包裹、貨物發(fā)生的票款和運雜費，可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點以下的票款和運雜費按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。
對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運輸進款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。
鐵路運雜費不辦理異地托收。
發(fā)生退款時，按原收款結(jié)算方式辦理。
第十六條 軍事運輸運雜費的結(jié)算
按現(xiàn)付辦理的軍事運輸，其運雜費結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。
按后付辦理的軍事運輸，運費和押運人費按后付辦理，其他雜費一律按現(xiàn)付辦理。
車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應(yīng)使用“專用代用票”和“軍運后付貨票”。
第十七條 郵運運費的結(jié)算
鐵路局或鐵路分局要與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同。運費實行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。
第十八條 貨主預(yù)付款的結(jié)算
托運人向車站交納預(yù)付款時，車站應(yīng)填開貨主預(yù)付款存入憑證（財收--33）作為收款依據(jù)，隨運輸進款上交鐵路分局集中管理。車站、分局均應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細帳。
已繳納預(yù)付款的托運人托運貨物發(fā)生運雜費或要求退還預(yù)付款時，車站應(yīng)根據(jù)應(yīng)收運雜費票證和應(yīng)退預(yù)付款金額填開貨主預(yù)付款抵用憑證（財收--33--1）作為車站已繳運輸進款或退還預(yù)付款的依據(jù)上報鐵路分局。
第十九條 品名、重量不符時的處理
車站應(yīng)建立健全行李、包裹和貨物檢斤驗貨制度，發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運雜費多少收時，發(fā)站發(fā)現(xiàn)應(yīng)重新制票，票證各聯(lián)不全時，應(yīng)用客貨運雜費收據(jù)或車站退款證明書（財收--16）進行補退，并發(fā)電報通知到站。中途站或到站發(fā)現(xiàn)時，由到站辦理運雜費的補收或退還，并發(fā)電報通知發(fā)站。
發(fā)生的補退款，各鐵路局間不辦理清算。
第二十條 租用費、使用費的核收
企業(yè)租用鐵路路產(chǎn)專用線，應(yīng)與車站簽訂租用合同，并按規(guī)定時間及標(biāo)準核收租用費。
車輛租用費的核收，按鐵路局或鐵路分局主管部門與租車單位簽訂的租車合同辦理。
非運用車使用費的核收，按《非運用車使用規(guī)則》規(guī)定辦理。
站段對上述路產(chǎn)的出租，應(yīng)指定專人辦理，并建立路產(chǎn)出租、使用卡片（財收--18），所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送鐵路分局收入部門。
第二十一條 運輸變更費用的處理
車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應(yīng)將原票證收回注銷，注明“取消托運”字樣。當(dāng)日辦理時比照作廢票證處理。次日以后辦理時，另以車站退款證明書（財收--16）辦理退款，收回的票證報銷聯(lián)隨車站退款證明書（財收--16）上報。因取消托運發(fā)生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據(jù)核收并將收據(jù)號碼、收費項目及金額填記在原票證記事欄內(nèi)。
車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站按《旅客和行李、包裹運輸規(guī)程》和《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定重新計算運雜費，補退差額，在交付時填發(fā)客、貨運雜費收據(jù)或車站退款證明書（財收--16）辦理補退款手續(xù)，原變更票證上報鐵路分局，另以運單作成抄件留站存查，新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運雜費計算錯誤時，應(yīng)發(fā)電報向原發(fā)站及主管鐵路分局查詢答復(fù)后再辦理補退款手續(xù)。發(fā)生的補退款，鐵路局間不辦理清算。
第二十二條 多、少收款的處理
車站、列車（客運）段必須建立健全客貨運輸票證、報表的自檢、互檢、總檢的三檢復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯。發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，應(yīng)及時辦理補退款手續(xù)，并發(fā)電報通知所屬鐵路分局收入部門和到站。
鐵路分局審核客貨運輸票證發(fā)現(xiàn)的多、少收款應(yīng)填發(fā)票價訂正書（財收--9）、補款憑證（財收--10）、退款憑證（財收--10--1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳，由原收款站段辦理補退。因特殊情況原收款站段辦理補退款有困難時，可委托有關(guān)站段辦理，憑有關(guān)函電證明報鐵路分局銷帳。
到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站計算錯誤造成少收款時，如沒有接到發(fā)站通知，應(yīng)向收貨人辦理補款手續(xù)。并發(fā)電報通知發(fā)站，如造成運雜費重復(fù)核收時，由發(fā)站負責(zé)辦理退款。
多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負責(zé)賠償，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支；多收款轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。
第六章 運輸進款管理
第二十三條 進款管理的基本要求
站段必須建立嚴格的運輸進款管理制度，選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強的財會人員負責(zé)運輸進款的保管存匯及帳表編報工作，并實行帳款分管制度。專職負責(zé)進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業(yè)務(wù)。
進款存放地點必須有安全設(shè)備。
車站向銀行送存進款必須由公安人員護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現(xiàn)金收入超過萬元時應(yīng)使用機動車輛送存銀行。
旅客列車應(yīng)配備保險柜存放票證和進款，并由列車長或指定專人負責(zé)管理，保證票證和現(xiàn)金的絕對安全。列車乘務(wù)工作終了交款時，由乘警護送至交款處所。
第二十四條 運輸進款的存匯
鐵路局、鐵路分局和站段應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運輸進款存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按鐵路局或鐵路分局規(guī)定日期和指定的列車將進款寄送至代繳站辦理存匯或由鐵路分局派專車取送。各級進款專戶均應(yīng)建立運輸進款銀行日記帳（財收--8--1）。車站必須按月將銀行對帳單報鐵路分局審核。
運輸進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運輸進款范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。
站段運輸進款必須在收款次日送存銀行，并按規(guī)定日期上繳鐵路分局。鐵路局、鐵路分局應(yīng)按上級規(guī)定辦法辦理繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉(zhuǎn)。
車站運輸進款專戶及鐵路局、鐵路分局運輸收入專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列帳上繳，由鐵路局或鐵路分局沖減運營成本。存匯款單據(jù)、匯款手續(xù)費的費用支出由決算單位列運營成本。
第二十五條 運輸進款結(jié)帳與報帳
車站運輸進款應(yīng)按日結(jié)帳，當(dāng)月進款應(yīng)在當(dāng)月列帳。貨運結(jié)帳時間為18點，客運結(jié)帳時間由鐵路分局規(guī)定。
現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點，不準以支票套取現(xiàn)金。結(jié)帳時發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列帳上繳，嚴禁保留帳外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時賠補，不準以運輸進款或找零款頂數(shù)滾欠。
車站必須按日登記運輸進款收支報告（財收--8），做到收支正確，帳款相符，并按規(guī)定日期連同各種票證、收付款憑證及有關(guān)收入報表向鐵路分局報帳。
列車長每次值乘終了應(yīng)正確編報車內(nèi)補票移交報告（財收--17），在退乘當(dāng)日連同票證報告頁和繳款收據(jù)一并送交本段收入管理部門。
第二十六條 運輸進款動支范圍
運輸進款除下列規(guī)定范圍外，一律不準動支：
一、鐵道部批準的抵撥運營款和其他墊付款；
二、墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）；
三、鐵路局批準墊付自然災(zāi)害急需款（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）；
四、墊付托運人責(zé)任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費；
五、墊付保價行李、包裹賠償款；
六、支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金；支付鐵路分局批準的運輸計劃違約金；
七、支付代收款；
八、退還旅客票價和托運人、收貨人的客貨運雜費。
第二十七條 遲交運雜費的處理
付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費，或交付的轉(zhuǎn)帳支票空頭以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運雜費處理。發(fā)生欠款時，按欠交款單位分別填開運輸進款欠補款報告（財收--35），收回欠款時，按規(guī)定核收運雜費遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在運輸進款收支報告（財收--8）中單獨列報。
對經(jīng)常拖欠鐵路運雜費的單位，車站應(yīng)及時上報鐵路分局采取相應(yīng)措施。
第二十八條 多、少繳款的處理
鐵路分局審核、對帳，發(fā)現(xiàn)站、車應(yīng)繳款和實繳款不符時，按多、少繳款處理，填發(fā)多、少繳款訂正通知書（財收--11），并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。
少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)鐵路分局運營財務(wù)部門歸墊，向責(zé)任站段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。
多繳款超過180天未能處理時，轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。
第二十九條 墊付款的處理
在運輸過程中，對屬于托運人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補修發(fā)生的人工、材料費，車站可填開墊款通知書（財收--6），使用運輸進款墊支。墊款在100元以下的，沖減墊款鐵路分局其他收入；墊款在100元及其以上的由墊款鐵路分局列應(yīng)收帳款。墊款站應(yīng)將墊款通知書（財收--6）及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負責(zé)向收貨人收回，墊款在100元以下的由收回墊款鐵路分局列其他收入，墊款在100元及其以上的由收回墊款鐵路分局向支出墊款的鐵路分局清算，車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在運輸進款收支報告（財收--8）中單獨列報，并附支付和收回墊款的通知書。
第三十條 鐵路相關(guān)聯(lián)運運雜費的清算
一、車站辦理水陸聯(lián)運代收的水運段運雜費，發(fā)站代收的由發(fā)送鐵路分局審核列帳，到站代收的由到達鐵路分局審核列帳，此項代收款均應(yīng)及時匯付給港口所在地的鐵路局或鐵路分局，由其負責(zé)與水運部門辦理清算。
二、出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，由發(fā)站核收，收款站所屬鐵路分局審核列帳。進口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定的辦法核收，由收款站所屬鐵路分局審核列帳。進、出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運費由收款局分別按管內(nèi)、直通列報運輸收入。進、出口國際聯(lián)運貨物在國境站發(fā)生的雜費由收款局全部清算給國境站所屬鐵路分局。
三、正式營業(yè)線與臨管線相互間代收的運雜費，分別由各主管鐵路分局審核列帳，并按鐵道部規(guī)定的清算辦法辦理清算。
四、國家鐵路與合資鐵路、地方鐵路間辦理直通運輸發(fā)生的運雜費，由有關(guān)鐵路局按鐵道部規(guī)定清算辦法辦理清算。
五、經(jīng)鐵道部批準的，由鐵路局籌資開行的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價旅客列車加價收入按鐵道部規(guī)定辦法辦理清算。
第三十一條 代收款的管理
鐵路局、鐵路分局可根據(jù)代收款的工作量和實際需要，設(shè)置獨立核算、自負盈虧的機構(gòu)，并向財務(wù)主管部門報送會計報表。
辦理各項代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外一般應(yīng)核收代辦手續(xù)費，代辦手續(xù)費標(biāo)準由代收方與委托方共同商定。
各項代收款必須按規(guī)定期限辦理清算，不及時清算的按應(yīng)付金額每日支付0．5‰的違約金。
第三十二條 運輸進款紀律
運輸進款管理必須嚴格執(zhí)行國家法規(guī)、財經(jīng)政策和紀律，發(fā)生下列情況之一者，按違反財經(jīng)紀律論處，追究單位責(zé)任。給予單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的給予行政處分。
一、越權(quán)批準減免運雜費；
二、挪用、轉(zhuǎn)移、截留運輸進款；
三、弄虛作假，混列、亂列運輸收入會計科目。
第七章 客貨運輸票證管理
第三十三條 客貨運輸票證的性質(zhì)
鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運雜費收據(jù)、定額收據(jù)、有價表格等統(tǒng)稱為客貨運輸票證。
客貨運輸票證屬有價證券，是鐵路運輸企業(yè)核算運輸進款的原始憑證。
第三十四條 客貨運輸票證的印制與請領(lǐng)
客貨運輸票證分為卡片式車票、軟紙車票和冊頁式票證。樣式、規(guī)格及印票用紙由鐵道部規(guī)定。印票用底紋版由鐵道部制作，版權(quán)屬于鐵道部。
客貨運輸票證由鐵道部批準并頒發(fā)“鐵路客貨運輸票證印制許可證”的鐵路印刷廠印制，不準其他印刷廠或路外印刷廠印制?？拓涍\輸票證的訂印由鐵路局統(tǒng)一安排計劃，鐵路分局負責(zé)組織請領(lǐng)。印刷廠必須把印刷運輸票證作為主要生產(chǎn)任務(wù)并按指令性計劃安排生產(chǎn)，嚴格保密和保安制度，確保按訂印數(shù)量、質(zhì)量和時間交付訂印單位?？拓涍\輸票證印刷費列運營成本。
印刷廠、鐵路局、鐵路分局寄送運輸票證時按“客運列車運送鐵路文件辦法”辦理。
第三十五條 客貨運輸票證的保管和使用
鐵路局或鐵路分局、車站、列車（客運）段均應(yīng)設(shè)置票證庫，應(yīng)經(jīng)常保持4至6個月的庫存量，保證客、貨運輸?shù)男枰?。票證庫必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴格的出入庫和交接制度，并指定專人負責(zé)，建立票證總帳和明細帳，掌握請領(lǐng)、使用和結(jié)存情況。
車站、列車（客運）段（包括本站、段各售票口、班組）使用的客貨運輸票證，未經(jīng)鐵路局或鐵路分局批準，不準相互調(diào)撥和借用。
列車長出乘前，必須帶足所需客票票證，遇特殊情況在中途向車站借票時，列車長應(yīng)與車站辦理借票手續(xù)，出借票證的車站應(yīng)發(fā)電報向有關(guān)鐵路分局、站段報告借票情況。交接票證要當(dāng)面逐號查清，并簽認。
第八章 國際聯(lián)運收入管理
第三十六條 國際聯(lián)運旅客車票的發(fā)售與收回
國際聯(lián)運客貨運輸進款的結(jié)算由鐵道部國際聯(lián)運清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。
鐵路局組織發(fā)售的國際聯(lián)運旅客車票由發(fā)售單位上報鐵路局審核列帳，代收的國外鐵路票價轉(zhuǎn)報部清算中心審核列帳。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運旅客車票，由中國國際旅行社總社負責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列帳。
到達我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補加費收據(jù)，在旅客乘車終了時由列車長收回上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
過境我國旅客的乘車票證由列車長在旅客到達出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運旅客客票統(tǒng)計單”隨車內(nèi)補票移交報告（財收--17）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
外國鐵路發(fā)售的到達我國國內(nèi)區(qū)段的臥鋪票，如旅客乘坐非國際聯(lián)運列車，應(yīng)在辦理簽證手續(xù)時將臥鋪票收回，換發(fā)臥車乘車證，交給旅客憑以使用臥鋪。旅客乘車終了由列車長將臥鋪乘車證收回，隨車內(nèi)補票移交報告（財收--17）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
第三十七條 國際聯(lián)運行李、包裹運雜費的核收
發(fā)送國際聯(lián)運行李、包裹由發(fā)站計算核收國內(nèi)段和國外段全程運雜費，票證和進款報發(fā)送鐵路分局審核列帳。代收的國外段運雜費由收款分局報繳部清算中心。
到達國際聯(lián)運行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運行報單上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運行報單（復(fù)印件）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
第三十八條 國際聯(lián)運貨物運雜費的核收
出口貨物，托運人不負擔(dān)過境國鐵路運送費用時，發(fā)站應(yīng)按國內(nèi)《鐵路貨物運價規(guī)則》的規(guī)定，向托運人核收發(fā)站至國境線的運雜費。托運人負擔(dān)過境國鐵路運送費用時，除按規(guī)定核收國內(nèi)段運雜費外，并應(yīng)按國際聯(lián)運《統(tǒng)一貨價》的規(guī)定，計算代收過境國鐵路運雜費，向托運人核收。票證和進款按規(guī)定報送鐵路分局審核列帳。
出口貨物在國境站或中途站發(fā)生雜費時，由出口國境站填發(fā)“應(yīng)向托運人補收費用清單”寄給發(fā)站以運雜費收據(jù)向托運人補收，或由國境站以運雜費收據(jù)直接向代理人核收，并電告發(fā)站。
進口貨物國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定的辦法核收。票證和進款由收款站所屬分局審核列帳。
第三十九條 國際聯(lián)運運雜費的清算
我國鐵路應(yīng)收應(yīng)付外國鐵路的旅客票價、行李、包裹、貨物運雜費的清算，按鐵道部公布的《國際鐵路聯(lián)運清算辦法》辦理。
第九章 運輸收入會計
第四十條 運輸收入會計的任務(wù)
鐵路運輸收入會計的基本任務(wù)，是通過對原始憑證的全面審核，運用會計方法對鐵路運輸企業(yè)在完成客貨運輸生產(chǎn)過程中取得的運輸進款動態(tài)進行全面、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。反映運輸收入的完成情況和企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第四十一條 原始憑證的審核
運輸收入原始憑證的審核工作集中在鐵路分局收入專業(yè)管理部門進行，對站段提報的運輸進款收支報告（財收--8）和各種票證、收入報表、收付款憑證進行全面審核，確認收費是否正確，進款是否實進實解。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳及時通知辦理補退，保證運輸收入完整，為按月匯總、分項記帳提供正確數(shù)據(jù)。
第四十二條 運輸收入會計核算
運輸收入實行鐵路局、鐵路分局兩級會計核算，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。具體任務(wù)如下：
一、按照《鐵路運輸收入會計規(guī)則》正確運用會計科目，及時登記會計帳簿，編制、提報運輸收入會計決算報告及有關(guān)報表，提供準確的會計信息；
二、管理運輸進款專戶銀行存款，組織進款繳撥；
三、正確、及時、完整地記錄、計算、反映運輸進款資金動態(tài)變化和結(jié)存情況，清理債權(quán)債務(wù)；
四、正確、及時地反映路內(nèi)上下級之間，各鐵路局、鐵路分局之間，運輸進款資金與運營資金之間，路內(nèi)外單位之間的結(jié)算關(guān)系。
第四十三條 會計憑證及帳簿報表的保管期限
鐵路分局、站段使用過的客貨運輸票證以及各種原始憑證，應(yīng)按月整理、裝訂，妥善保管。保管期限見附件二。
使用過的運輸票證、憑證和帳簿保管期滿，由保管單位編制記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，派人監(jiān)銷。站段繳銷所得價款沖減站段運營成本。鐵路分局繳銷所得價款，沖減票證印刷費支出。
第十章 運輸收入事故
第四十四條 事故分類與等級
一、運輸收入事故分為三類：
1．現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜；
2．票證事故：鐵路局、鐵路分局、站段、印刷廠、票證庫及各班組在保管、發(fā)放、寄送、運輸和使用過程中所發(fā)生的客貨運輸票證（含印刷過程中的半成品）丟失、被盜、短少；
3．因失職造成的應(yīng)收帳款無法收回的壞帳損失。
二、運輸收入事故分為三等：
1．一般事故：損失金額不足1萬元；
2．大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元；
3．重大事故：損失金額10萬元及其以上。
第四十五條 事故金額的計算
1．現(xiàn)金、銀行票證和壞帳損失按實際損失計算；
2．卡片式車票和印有固定金額的票證，按票面金額計算；
3．區(qū)段票每張按剪斷線最高額的70％計算；
4．代用票按每組500元計算；
5．電子軟票按每張300元計算；
6．行李票、包裹票、各種貨票、客貨運雜費收據(jù)等未印金額的票證按每組100元計算。
第四十六條 事故的處理
發(fā)生運輸收入事故時，應(yīng)保護好現(xiàn)場，立即電告上級主管部門和公安部門，及時組織破案。事故發(fā)生后應(yīng)于7日內(nèi)向上級主管部門提出運輸收入事故報告表（財收--30）并附任人書面材料。重大、大事故鐵路局應(yīng)及時書面報告鐵道部。發(fā)生運輸收入事故除經(jīng)濟賠償外，必要時可視情節(jié)輕重對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者給予行政處分。
一般事故由站段提出處理意見報鐵路分局審批。
大事故由鐵路分局提出處理意見報鐵路局審批。
重大事故由鐵路局提出處理意見報鐵道部審批。
第四十七條 事故的經(jīng)濟賠償
發(fā)生運輸收入事故造成的經(jīng)濟損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票證事故賠款列其他收入。
第十一章 運輸收入的檢查與監(jiān)督
第四十八條 運輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督
運輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督是鐵路財務(wù)監(jiān)督的重要形式。鐵路局、鐵路分局收入管理部門采取內(nèi)部審核與實地稽查相結(jié)合的方法，以促進堵漏保收、加強基層基礎(chǔ)工作、防止和揭露運輸收入工作中的貪污舞弊行為、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，積極開展工作，保證運輸收入的正確核收和完整上繳。
各級收入管理部門對于不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度單位的違紀行為及其所作出的違背部、局規(guī)定的錯誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時報告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。
第四十九條 收入審核人員的職責(zé)和權(quán)利
各級收入管理部門的審核人員，負責(zé)對所屬單位報送的客貨票證、報表、進款解繳情況進行審核監(jiān)督，確定帳項是否正確。發(fā)現(xiàn)問題時，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見，責(zé)任單位如無特別理由，必須遵照執(zhí)行。
第五十條 稽查的職責(zé)
各級收入稽查對管內(nèi)的站段、旅客列車（包括通過管內(nèi)的外局旅客列車及國際聯(lián)運旅客列車）的運輸收入工作，負有監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)的職責(zé)。
通過對收入工作的稽查，總結(jié)和推廣先進經(jīng)驗，幫助站段、列車抓好基礎(chǔ)工作，提高收入管理工作水平。查處運輸收入工作中的違法亂紀行為，保證運輸收入完整。
在進行稽查工作的同時，要對運輸市場和營銷工作進行調(diào)查研究，提出增運增收的建議和措施。
第五十一條 稽查的職權(quán)
一、稽查站段和客貨列車（包括機車、郵政車及各種專用車輛）有關(guān)運輸收入的工作；查驗旅客乘車票證及路內(nèi)職工乘車證；在本局管內(nèi)稽查外局列車時，如有必要可隨被查列車跨局執(zhí)行任務(wù)。
二、有權(quán)查處涉及運輸收入的各種違章違紀問題。
三、有權(quán)調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種帳表、憑證、文件、資料；有權(quán)要求被查單位介紹情況，接受檢查；對于能夠證明違紀事實的資料有權(quán)暫予扣留或封存。
四、對稽查中發(fā)現(xiàn)的違章違紀行為，在稽查現(xiàn)場有權(quán)予以制止；對查出的問題填發(fā)稽查記錄（財收--28），由被查單位負責(zé)人簽認，必要時可拍發(fā)鐵路電報向上級機關(guān)報告；對發(fā)現(xiàn)的少收、漏收款應(yīng)填發(fā)漏（欠）收款處理通知書（財收--27）交被檢查單位處理。對違章違紀的單位和個人，有權(quán)提出經(jīng)濟處罰和行政處分的建議，責(zé)任單位如無特別理由須按稽查提出的建議限期做出相應(yīng)的處理，并將處理結(jié)果和整改措施報稽查的派出單位。
五、稽查在執(zhí)行任務(wù)乘車時，免于簽證，不受車種、席別的限制；出入車站有關(guān)處所，使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報，在乘務(wù)員公寓、鐵路招待所食宿。
六、為保證稽查工作的正常進行，稽查的主管部門應(yīng)給稽查人員配備必要的工作備品和通訊工具。
第五十二條 稽查紀律
稽查人員在執(zhí)行公務(wù)時，要認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，處理問題必須堅持原則、實事求是、廉潔奉公。對濫用職權(quán)者，主管部門要給予嚴肅處理。
第五十三條 稽查證和稽查臂章
“鐵路運輸收入稽查證”和稽查臂章是稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志?；槁每土熊嚒⒉轵灺每统塑嚻弊C時必須按規(guī)定著裝，佩戴“稽查臂章”。
稽查證由鐵道部統(tǒng)一制作。鐵路局稽查的稽查證由鐵道部核發(fā)，鐵路分局稽查的稽查證由鐵路局核發(fā)。稽查臂章與稽查印章由鐵路局按鐵道部規(guī)定的樣式制做。
稽查人員調(diào)離崗位時，由原核發(fā)單位收回稽查證、稽查臂章、稽查印章。
第十二章 運輸收入信息與計算機管理
第五十四條 建立信息及統(tǒng)計資料管理系統(tǒng)
鐵路局、鐵路分局要建立運輸收入信息管理系統(tǒng)，指定專人負責(zé)運輸收入管理有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測、存儲、反饋工作，并及時向鐵路局、鐵道部傳遞。
鐵路分局每月對核算、結(jié)帳完畢的有關(guān)客貨票證、報表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計部門移交。各種發(fā)送貨票（含軍運后付貨票）最后一批為次月五日，客票月報、代用票、區(qū)段票（含軍運后付代用票），最后一批為次月七日，遇節(jié)假日順延。統(tǒng)計部門對統(tǒng)計完畢的客貨票證、報表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票證種類、發(fā)站裝訂成冊并及時返回發(fā)送鐵路分局。
第五十五條 運輸收入計算機管理
計算機是運輸收入計劃管理、進款票證審核、會計核算、統(tǒng)計分析的重要工具，鐵路分局應(yīng)配備滿足收入信息需要的硬件設(shè)備和負責(zé)計算機軟、硬件的工程師（或高級工程師），并建立計算機管理制度，以確保系統(tǒng)的正常運行。
全路收入部門采用通用系統(tǒng)軟件和全路統(tǒng)一的收入信息網(wǎng)絡(luò)。各鐵路局、鐵路分局收入部門更改設(shè)備和軟件，必須符合全路收入信息聯(lián)網(wǎng)的要求。
站段使用的客、貨計算機制票軟件，其中運輸進款計算和票證管理程序部分必須符合本規(guī)程的要求，并須事先報經(jīng)鐵路局或鐵路分局收入部門審查批準，以保證客貨運雜費的正確計算與核收、全部進款資金的正確分類核與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級正確編報會計報表。各鐵路局或鐵路分局收入部門必須嚴格把關(guān)，對票證進款失控、不符合收入管理要求的軟件程序不準投入使用。
第十三章 附 則
第五十六條 本規(guī)程由鐵道部財務(wù)司負責(zé)解釋。
本規(guī)程引伸的有關(guān)規(guī)則由鐵道部制定，各鐵路局可根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定，結(jié)合各自的具體情況制定實施細則并報部備案。
第五十七條 本規(guī)程自1997年7月1日起施行，前發(fā)（83）鐵財字1312號文件同時廢止。
附件一：稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣
1．稽查證式樣
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| 鐵路運輸收入稽查證 憑 此 證 |
| 第 號 |
| 單位-------- ------ 1．稽查站段、客貨列車（包括 |
| | | 國際聯(lián)運旅客列車、機車、郵政車 |
| 姓名-------- | | 和各種專用車）運輸收入工作； |
| | | 2．出入車站和有關(guān)處所； |
| 職務(wù)-------- ------ 3．通過站、車寄送文件，使用 |
| 鐵路電報電話； |
| 自××年×月×日 4．在乘務(wù)員公寓、鐵路招待 |
| 有效期： 所食宿； |
| 至××年×月×日 5．乘坐各種旅客列車免于簽 |
| 核發(fā)單位 證，不受車種、席別限制。 |
--------------------------------------------------------------------------------
2．稽查臂章式樣
稽查臂章為菱形，用綠色呢料制作，黃色絲線繡邊繡字。外形邊長100ｍｍ，稽查二字為宋體，尺寸寬23ｍｍ，高26ｍｍ。×局×號為正楷字體，尺寸10×12ｍｍ。
3．稽查印章式樣
稽查印章式樣為圓形印章。
尺寸為：
（1）外形直徑為25ｍｍ；
（2）外環(huán)寬1．5ｍｍ；
（3）“稽查”為宋體，置圖章下方；
（4）其他字體大小適當(dāng)。
附件二：會計憑證報表保管期限
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| 順序號 | 檔 案 名 稱 | 保管期限 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 一、會計憑證類 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| | 代用票、區(qū)段票、行李票、包裹票、各種貨 | |
| 1 | | 2年 |
| |票和客、貨運雜費收據(jù) | |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 2 |會計記帳憑證和匯總憑證 | 15年 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 二、會計帳簿類 | |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 3 |日記帳 | 15年 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| |其中：銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳 | 25年 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 4 |明細帳 | 15年 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| |其中：客貨運輸票證帳 | 10年 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 5 |總帳 | 15年 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 三、會計報表類 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 6 |年度決算報告 | 永久 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 7 |月、季度決算報告 | 10年 |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| | 運輸進款收支報告、售出客票報告、票證 | |
| 8 |整理報告、票證收發(fā)月報、客貨運輸票證請 | 10年 |
| |領(lǐng)單 | |
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附件三：運輸收入報表格式及說明（另冊）
修改一覽表
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| 修改 | | | |
| | 發(fā) 文 日 期 | 文 號 | 實 行 日 期 |
| 次數(shù) | | | |
|------------|----------------------|----------------------------------|------------------------|
| | 1997．5．21 | 鐵財〔1997〕56號 | 1997．7．1 |
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| 1 | 1997．6．18 | 部電484號 | 1997．7．1 |
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【法規(guī)全文】
關(guān)于頒布《鐵路運輸收入管理規(guī)程》的通知
鐵道部
關(guān)于頒布《鐵路運輸收入管理規(guī)程》的通知
1997年5月21日，鐵道部
各鐵路局、廣鐵（集團）公司：
為適應(yīng)新形勢下市場經(jīng)濟的要求，促進鐵路運輸營銷機制的建立，進一步強化運輸收入管理，完善鐵路運輸收入管理制度，經(jīng)過深入調(diào)查研究，廣泛征求意見，重新修訂了《鐵路運輸收入管理規(guī)程》，現(xiàn)予以頒布，自1997年7月1日起施行。原頒布的《鐵路運輸收入管理規(guī)程》〔
（83）鐵財字1312號〕即行廢止。
第一章 總 則
第一條 制定依據(jù)
為加強鐵路運輸收入管理，提高鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國鐵路法》、《會計法》以及國家頒布的有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，特制定本規(guī)程。
第二條 運輸收入管理的基本任務(wù)
鐵路運輸收入是鐵路運輸企業(yè)產(chǎn)品的銷售收入，是鐵路維持生產(chǎn)和自我發(fā)展所需資金的主要來源，是鐵路興衰的經(jīng)濟命脈。運輸收入管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分。管理好運輸收入對于促進鐵路運輸生產(chǎn)的發(fā)展，加速鐵路現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。
運輸收入管理的基本任務(wù)是：建立收入管理經(jīng)營責(zé)任制，監(jiān)督、指導(dǎo)運輸企業(yè)客、貨運窗口正確計算核收客、貨運雜費，維護鐵路和旅客、托運人、收貨人的合法權(quán)益；
嚴格會計核算，正確反映運輸收入進款動態(tài)，及時清理債權(quán)債務(wù)，壓縮在途資金，確保運輸收入進款完整和及時繳撥；
組織客貨運輸票證管理，負責(zé)客貨運輸票證的印制和供應(yīng)工作，保證運輸生產(chǎn)的需要；
嚴格財經(jīng)紀律，實施運輸收入的監(jiān)督與檢查，防止和查處在收入工作中的違法、違紀行為；
加強運輸收入計劃分析，大力組織運輸收入，為鐵路開展?fàn)I銷戰(zhàn)略及時提供準確信息。
第三條 適用范圍
本規(guī)程是全路各級運輸企業(yè)及有關(guān)單位辦理運輸收入業(yè)務(wù)的依據(jù)和管理運輸收入的基本規(guī)程。本規(guī)程條文中所指鐵路局包括鐵路（集團）公司，鐵路分局包括鐵路總公司，站段指決算站、車務(wù)段、列車（客運）段。
第二章 體制與職責(zé)
第四條 管理體制
鐵路運輸收入實行分級管理、單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。鐵路局、鐵路分局根據(jù)工作需要，在部定機關(guān)機構(gòu)限額內(nèi)設(shè)置收入管理機構(gòu)。站段和日均現(xiàn)金收入在5千元以上或日均總進款在10萬元以上（含非現(xiàn)金結(jié)算）的營業(yè)站要明確機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T負責(zé)收入管理和進款收、繳工作。
鐵路局和鐵路分局收入部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)計劃、會計、審核、票證管理、電算技術(shù)、稽查等專業(yè)人員。收入專業(yè)核算工業(yè)集中在鐵路分局（不設(shè)鐵路分局的集中在鐵路局）。鐵路局和鐵路分局收入專業(yè)人員數(shù)量由鐵路局根據(jù)客貨票證的核算業(yè)務(wù)量和進款額進行核定。
第五條 職責(zé)范圍
鐵路局負責(zé)貫徹鐵道部有關(guān)規(guī)章、制度、命令，并制定實施細則。按照運輸收入管理任務(wù)的基本要求組織管理全局運輸收入工作，研究運輸市場，制定激勵政策，挖潛提效、堵漏保收、提高企業(yè)經(jīng)濟效益。對鐵路分局、站段、營業(yè)站運輸收入工作進行監(jiān)督與指導(dǎo)。編制下達運輸收入計劃，建立經(jīng)濟活動分析制度，保證運輸收入計劃的實現(xiàn)。向鐵道部提報運輸收入會計決算報表。
鐵路分局負責(zé)貫徹鐵道部、鐵路局有關(guān)規(guī)章、制度、命令。組織管理全鐵路分局運輸收入工作，開拓運輸市場，制定激勵政策，組織各單位挖潛提效、增運增收、堵漏保收、提高經(jīng)濟效益。編制下達并組織實現(xiàn)運輸收入計劃，掌握完成情況。供應(yīng)和管理客貨運輸票證。審核車站和列車提報的客貨運輸票證和收入報表，組織運輸收入進款資金解繳。辦理進款繳撥及有關(guān)運輸費用結(jié)算，處理債權(quán)債務(wù)，向鐵路局提報運輸收入會計決算報表。稽查、指導(dǎo)站段（列車）運輸收入工作。負責(zé)收入部門收入核算計算機軟、硬件的維護、管理，對站段應(yīng)用的與運輸進款相關(guān)的計算機軟件進行審定和監(jiān)督、檢查。
站段負責(zé)管理車間、班組的運輸收入工作。分劈、下達、組織完成運輸收入計劃。立足市場，組織客貨職工增運增收和堵漏保收。請領(lǐng)、保管和使用客貨運輸票證。正確計算核收客貨運雜費。辦理運輸進款存匯和上繳。按期編制運輸進款收支報告（財收--8），整理報送各種收入票證、報表，傳送數(shù)據(jù)，收集和報告市場信息。
第六條 收入專業(yè)人員的條件
一、具有中等專業(yè)及其以上文化程度；
二、具有一定的政策水平和組織工作能力，作風(fēng)正派，廉潔奉公；
三、具有財務(wù)會計基礎(chǔ)理論和計算機應(yīng)用知識；
四、熟悉客貨運輸規(guī)章及有關(guān)運價政策；
五、精通運輸收入有關(guān)規(guī)章制度。
聘任鐵路局、分局收入專業(yè)管理部門的領(lǐng)導(dǎo)干部，除必須具備以上條件外，還需征得上級業(yè)務(wù)主管部門同意。
稽查人員應(yīng)選配副科級以上干部擔(dān)任，任、免時，需征得上級業(yè)務(wù)主管部門同意，并經(jīng)培訓(xùn)考試合格后方準任職上崗。
第三章 運輸進款范圍
第七條 運輸進款分類
鐵路辦理客貨運輸營業(yè)，按有關(guān)規(guī)章向旅客、托運人或收貨人核收的票款、運費、雜費和其他與客貨運輸有關(guān)的費用，統(tǒng)稱為“運輸進款”，均屬本規(guī)程管理范圍。
運輸進款分為：運輸收入、專項收入、代收款三類。
第八條 運輸收入范圍
一、旅客票價收入。即車站發(fā)售的旅客票價收入、列車補收的乘降所上車旅客票價、國際聯(lián)運應(yīng)列旅客票價的收入、特定的旅客加價收入。
二、行李、包裹運費收入。即車站發(fā)送的行李包裹運費收入，及變更到站、國際聯(lián)運國內(nèi)段運費。
三、郵運收入。即自備郵政車掛運費，固定容間租用費及郵政機要人員、押運人員乘車費。
四、貨物運費收入。即發(fā)站和到站核收的各種貨物運費（含國際聯(lián)運國內(nèi)段、水陸聯(lián)運鐵路段運費）、快運費，自備機車、貨車和租用機車、貨車掛運費、空車回送費，特種貨車回送費、使用費（長大貨車使用費除外）。
五、電氣化附加費。
六、其他收入
（一）客運其他收入
1．到站和列車補收的旅客票價收入（乘降所上車旅客票價收入除外），旅客隨身攜帶品超重、超限運雜費以及無票運輸?shù)陌\雜費，其他違章乘車補收的票價收入；
2．客運票證事故賠款；
3．到站補收的行李、包裹品名或重量不符運雜費；
4．客車租用費，租用、自備客車掛運費，車輛行駛費，包車費，餐車使用費，外籍公民包用公務(wù)車及豪華列車費，包車停留費、空駛費，國際聯(lián)運中發(fā)生的客運雜費；
5．《鐵路旅客及行李、包裹運輸規(guī)程》規(guī)定核收的其他各種雜費（特定者除外）。
（二）貨運其他收入
1．取送車費、貨物過秤費、押運人乘車費、貨物運輸變更手續(xù)費；
2．專用線、專用鐵路貨車使用費，貨車清掃費、洗刷費、洗刷除污費，冷卻費，機冷車制冷費；
3．貨車租用費，路產(chǎn)專用線租用費；
4．自備車、租用鐵路貨車停放費，取送車隔離車使用費，非運用車使用費，地方鐵路、臨管鐵路貨車使用費，守車租用費，新線貨車使用費，機車作業(yè)費，防風(fēng)網(wǎng)使用費，鐵路碼頭使用費；
5．整車或集裝箱超載違約金，到站補收貨物品名、重量不符運雜費及違約金，國際聯(lián)運運輸中發(fā)生的貨運雜費；
6．運輸計劃違約金，貨運運雜費遲交金，收回互不清算的托運人責(zé)任的墊付款；
7．貨運票證事故賠款；
8．《鐵路貨物運價規(guī)則》中規(guī)定的其他貨運雜費（特定者除外）。
（三）客貨運服務(wù)收入
第九條 專項收入范圍
一、建設(shè)基金。經(jīng)國家批準收取的鐵路建設(shè)基金。
二、保價收入。行李、包裹、貨物保價費。
三、新路新價均攤運費。
第十條 代收款范圍
一、路內(nèi)外裝卸費及其他作業(yè)費；
二、國際聯(lián)運中應(yīng)清算給外國鐵路的旅客票價收入，行李包裹、貨物運雜費及代國境站核收的雜費；
三、水陸聯(lián)運水運段運雜費；
四、代收臨管線客、貨運雜費；
五、代收合資鐵路、地方鐵路客貨運雜費；
六、篷布和集裝箱使用費（含地方鐵路貨車篷布、集裝箱使用費）、延期使用費；
七、長大貨車使用費；
八、貨主預(yù)付款；
九、鐵路局自籌資金開行的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價旅客列車加價收入；
十、經(jīng)鐵道部批準的其他代收款。
第四章 運輸收入計劃
第十一條 計劃的編制與下達
運輸收入計劃是鐵路運輸企業(yè)生產(chǎn)和財務(wù)計劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營的指令性指標(biāo)。運輸收入計劃需依據(jù)運輸市場、鐵路運能的變化和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)進行編制，力求科學(xué)合理，實事求是，并將其作為組織運輸生產(chǎn)的主要依據(jù)。
鐵路局于每年四季度向鐵道部提報次年建議計劃，由鐵道部綜合平衡后正式下達，逐級分劈，落實到車間、班組，并建立各級縱向、橫向經(jīng)營責(zé)任制。
第十二條 計劃的考核與分析
鐵路局、鐵路分局、站段要建立健全計劃管理制度。各級領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常組織有關(guān)部門進行客貨運輸?shù)臓I銷分析，加強預(yù)測、考核，掌握計劃進度。要制定可行措施，挖潛提效，增運增收，堵漏保收，切實保證完成收入任務(wù)。
第五章 運雜費的核收
第十三條 運雜費核收方式
鐵路運雜費核收方式分為現(xiàn)付、到付、后付、預(yù)付四種。
現(xiàn)付：旅客票價，行李、包裹、貨物運費以及發(fā)站發(fā)生的雜費實行發(fā)送核算制，由發(fā)站負責(zé)計費收款，發(fā)局審核列帳。
到付：按到付辦理的水陸聯(lián)運運雜費、特準按到付辦理的貨物運雜費、中途站和到站發(fā)生的雜費，由到站負責(zé)計費收款，到局審核列帳。
后付：符合后付范圍的軍事運輸貨物發(fā)生的運費、押運人費，及鐵道部批準的按后付辦理的貨物運輸費用，由發(fā)站負責(zé)制票，發(fā)局集中審核、列帳并按鐵道部制定的結(jié)算辦法向指定單位進行結(jié)算收款。
到付和后付運雜費除《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定由鐵路局同意者外，必須經(jīng)鐵道部批準。
預(yù)付：鐵路客貨運雜費在雙方自愿的原則下可簽訂協(xié)議按預(yù)付辦理。
第十四條 運雜費的核收與減免
鐵路運雜費必須根據(jù)客貨運規(guī)程有關(guān)規(guī)定辦理核收。運雜費的減免除鐵道部規(guī)定者外，鐵路局、鐵路分局不得批準減收或免收。
第十五條 運雜費結(jié)算方式
鐵路運雜費結(jié)算方式分為現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算兩種。
核收運雜費必須使用《鐵路旅客及行李、包裹運輸規(guī)程》和《鐵路貨物運輸規(guī)程》規(guī)定的客貨運輸票證辦理。特殊情況需要專用補充票證時，由鐵路局報經(jīng)鐵道部批準，限在自局管轄范圍內(nèi)使用。
車站發(fā)售車票、承運行李和個人托運的包裹、貨物發(fā)生的運雜費一律核收現(xiàn)金。但對企、事業(yè)單位、機關(guān)團體和簽有協(xié)議的單位購買車票及托運包裹、貨物發(fā)生的票款和運雜費，可按非現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。中國人民銀行規(guī)定結(jié)算起點以下的票款和運雜費按現(xiàn)金結(jié)算方式辦理。
對經(jīng)常發(fā)到貨物的單位，在不影響車站運輸進款送存銀行的前提下，可按日匯總結(jié)算。
鐵路運雜費不辦理異地托收。
發(fā)生退款時，按原收款結(jié)算方式辦理。
第十六條 軍事運輸運雜費的結(jié)算
按現(xiàn)付辦理的軍事運輸，其運雜費結(jié)算方式，按現(xiàn)付的有關(guān)規(guī)定辦理。
按后付辦理的軍事運輸，運費和押運人費按后付辦理，其他雜費一律按現(xiàn)付辦理。
車站對按軍運后付辦理的客貨運輸，應(yīng)使用“專用代用票”和“軍運后付貨票”。
第十七條 郵運運費的結(jié)算
鐵路局或鐵路分局要與有關(guān)郵政局簽訂自備郵政車掛運或租用行李車固定容間的運郵合同。運費實行月初預(yù)付、月末結(jié)算制度，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。
第十八條 貨主預(yù)付款的結(jié)算
托運人向車站交納預(yù)付款時，車站應(yīng)填開貨主預(yù)付款存入憑證（財收--33）作為收款依據(jù)，隨運輸進款上交鐵路分局集中管理。車站、分局均應(yīng)按預(yù)付款單位建立明細帳。
已繳納預(yù)付款的托運人托運貨物發(fā)生運雜費或要求退還預(yù)付款時，車站應(yīng)根據(jù)應(yīng)收運雜費票證和應(yīng)退預(yù)付款金額填開貨主預(yù)付款抵用憑證（財收--33--1）作為車站已繳運輸進款或退還預(yù)付款的依據(jù)上報鐵路分局。
第十九條 品名、重量不符時的處理
車站應(yīng)建立健全行李、包裹和貨物檢斤驗貨制度，發(fā)現(xiàn)品名、重量不符造成運雜費多少收時，發(fā)站發(fā)現(xiàn)應(yīng)重新制票，票證各聯(lián)不全時，應(yīng)用客貨運雜費收據(jù)或車站退款證明書（財收--16）進行補退，并發(fā)電報通知到站。中途站或到站發(fā)現(xiàn)時，由到站辦理運雜費的補收或退還，并發(fā)電報通知發(fā)站。
發(fā)生的補退款，各鐵路局間不辦理清算。
第二十條 租用費、使用費的核收
企業(yè)租用鐵路路產(chǎn)專用線，應(yīng)與車站簽訂租用合同，并按規(guī)定時間及標(biāo)準核收租用費。
車輛租用費的核收，按鐵路局或鐵路分局主管部門與租車單位簽訂的租車合同辦理。
非運用車使用費的核收，按《非運用車使用規(guī)則》規(guī)定辦理。
站段對上述路產(chǎn)的出租，應(yīng)指定專人辦理，并建立路產(chǎn)出租、使用卡片（財收--18），所簽訂的租用合同內(nèi)容應(yīng)包括繳款日期和發(fā)生遲交時核收遲交金等條文，合同副本抄送鐵路分局收入部門。
第二十一條 運輸變更費用的處理
車站辦理行李、包裹或貨物取消托運時，應(yīng)將原票證收回注銷，注明“取消托運”字樣。當(dāng)日辦理時比照作廢票證處理。次日以后辦理時，另以車站退款證明書（財收--16）辦理退款，收回的票證報銷聯(lián)隨車站退款證明書（財收--16）上報。因取消托運發(fā)生的各項雜費，另填客、貨運雜費收據(jù)核收并將收據(jù)號碼、收費項目及金額填記在原票證記事欄內(nèi)。
車站辦理行李、包裹或貨物變更到站時，由變更后的到站按《旅客和行李、包裹運輸規(guī)程》和《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定重新計算運雜費，補退差額，在交付時填發(fā)客、貨運雜費收據(jù)或車站退款證明書（財收--16）辦理補退款手續(xù)，原變更票證上報鐵路分局，另以運單作成抄件留站存查，新到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站原收運雜費計算錯誤時，應(yīng)發(fā)電報向原發(fā)站及主管鐵路分局查詢答復(fù)后再辦理補退款手續(xù)。發(fā)生的補退款，鐵路局間不辦理清算。
第二十二條 多、少收款的處理
車站、列車（客運）段必須建立健全客貨運輸票證、報表的自檢、互檢、總檢的三檢復(fù)核制度，防止發(fā)生差錯。發(fā)站復(fù)核發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，應(yīng)及時辦理補退款手續(xù)，并發(fā)電報通知所屬鐵路分局收入部門和到站。
鐵路分局審核客貨運輸票證發(fā)現(xiàn)的多、少收款應(yīng)填發(fā)票價訂正書（財收--9）、補款憑證（財收--10）、退款憑證（財收--10--1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳，由原收款站段辦理補退。因特殊情況原收款站段辦理補退款有困難時，可委托有關(guān)站段辦理，憑有關(guān)函電證明報鐵路分局銷帳。
到站發(fā)現(xiàn)發(fā)站計算錯誤造成少收款時，如沒有接到發(fā)站通知，應(yīng)向收貨人辦理補款手續(xù)。并發(fā)電報通知發(fā)站，如造成運雜費重復(fù)核收時，由發(fā)站負責(zé)辦理退款。
多、少收款超過180天無法處理時，少收款由責(zé)任者賠償，責(zé)任者無力賠償或少收款屬單位責(zé)任的，由單位負責(zé)賠償，在責(zé)任單位營業(yè)外支出科目列支；多收款轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。
第六章 運輸進款管理
第二十三條 進款管理的基本要求
站段必須建立嚴格的運輸進款管理制度，選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強的財會人員負責(zé)運輸進款的保管存匯及帳表編報工作，并實行帳款分管制度。專職負責(zé)進款的人員不得直接對外辦理客貨運輸及收付款業(yè)務(wù)。
進款存放地點必須有安全設(shè)備。
車站向銀行送存進款必須由公安人員護送，沒有公安人員的車站，由站長派人護送，日均現(xiàn)金收入超過萬元時應(yīng)使用機動車輛送存銀行。
旅客列車應(yīng)配備保險柜存放票證和進款，并由列車長或指定專人負責(zé)管理，保證票證和現(xiàn)金的絕對安全。列車乘務(wù)工作終了交款時，由乘警護送至交款處所。
第二十四條 運輸進款的存匯
鐵路局、鐵路分局和站段應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立運輸進款存款專戶。當(dāng)?shù)責(zé)o銀行或未在當(dāng)?shù)劂y行開戶的車站，應(yīng)按鐵路局或鐵路分局規(guī)定日期和指定的列車將進款寄送至代繳站辦理存匯或由鐵路分局派專車取送。各級進款專戶均應(yīng)建立運輸進款銀行日記帳（財收--8--1）。車站必須按月將銀行對帳單報鐵路分局審核。
運輸進款必須堅持專戶管理的原則，專戶內(nèi)不辦理運輸進款范圍以外的其他收付款業(yè)務(wù)。
站段運輸進款必須在收款次日送存銀行，并按規(guī)定日期上繳鐵路分局。鐵路局、鐵路分局應(yīng)按上級規(guī)定辦法辦理繳撥。各級繳款單位必須努力壓縮資金在途時間，加速資金周轉(zhuǎn)。
車站運輸進款專戶及鐵路局、鐵路分局運輸收入專戶的存款利息收入應(yīng)在銀行結(jié)息的當(dāng)月列帳上繳，由鐵路局或鐵路分局沖減運營成本。存匯款單據(jù)、匯款手續(xù)費的費用支出由決算單位列運營成本。
第二十五條 運輸進款結(jié)帳與報帳
車站運輸進款應(yīng)按日結(jié)帳，當(dāng)月進款應(yīng)在當(dāng)月列帳。貨運結(jié)帳時間為18點，客運結(jié)帳時間由鐵路分局規(guī)定。
現(xiàn)金交接必須當(dāng)面清點，不準以支票套取現(xiàn)金。結(jié)帳時發(fā)生多出款，應(yīng)在當(dāng)日列帳上繳，嚴禁保留帳外現(xiàn)金。短少款由責(zé)任者當(dāng)時賠補，不準以運輸進款或找零款頂數(shù)滾欠。
車站必須按日登記運輸進款收支報告（財收--8），做到收支正確，帳款相符，并按規(guī)定日期連同各種票證、收付款憑證及有關(guān)收入報表向鐵路分局報帳。
列車長每次值乘終了應(yīng)正確編報車內(nèi)補票移交報告（財收--17），在退乘當(dāng)日連同票證報告頁和繳款收據(jù)一并送交本段收入管理部門。
第二十六條 運輸進款動支范圍
運輸進款除下列規(guī)定范圍外，一律不準動支：
一、鐵道部批準的抵撥運營款和其他墊付款；
二、墊付旅客和路外人員意外傷亡、急救或埋葬費（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）；
三、鐵路局批準墊付自然災(zāi)害急需款（決算站和車務(wù)段所在地車站除外）；
四、墊付托運人責(zé)任的途中貨車整理換裝費和包裝補修費；
五、墊付保價行李、包裹賠償款；
六、支付行李、包裹、貨物運到逾期違約金；支付鐵路分局批準的運輸計劃違約金；
七、支付代收款；
八、退還旅客票價和托運人、收貨人的客貨運雜費。
第二十七條 遲交運雜費的處理
付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費，或交付的轉(zhuǎn)帳支票空頭以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，均按遲交運雜費處理。發(fā)生欠款時，按欠交款單位分別填開運輸進款欠補款報告（財收--35），收回欠款時，按規(guī)定核收運雜費遲交金。發(fā)生和收回欠款均應(yīng)在運輸進款收支報告（財收--8）中單獨列報。
對經(jīng)常拖欠鐵路運雜費的單位，車站應(yīng)及時上報鐵路分局采取相應(yīng)措施。
第二十八條 多、少繳款的處理
鐵路分局審核、對帳，發(fā)現(xiàn)站、車應(yīng)繳款和實繳款不符時，按多、少繳款處理，填發(fā)多、少繳款訂正通知書（財收--11），并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。
少繳款處理期限不得超過30天，對超過期限未處理的少繳款，轉(zhuǎn)鐵路分局運營財務(wù)部門歸墊，向責(zé)任站段扣款，在責(zé)任人工資內(nèi)歸還。
多繳款超過180天未能處理時，轉(zhuǎn)運營財務(wù)部門列營業(yè)外收入。
第二十九條 墊付款的處理
在運輸過程中，對屬于托運人責(zé)任造成的貨物換裝、整理、加固或包裝補修發(fā)生的人工、材料費，車站可填開墊款通知書（財收--6），使用運輸進款墊支。墊款在100元以下的，沖減墊款鐵路分局其他收入；墊款在100元及其以上的由墊款鐵路分局列應(yīng)收帳款。墊款站應(yīng)將墊款通知書（財收--6）及有關(guān)單據(jù)隨貨物交到站，由到站負責(zé)向收貨人收回，墊款在100元以下的由收回墊款鐵路分局列其他收入，墊款在100元及其以上的由收回墊款鐵路分局向支出墊款的鐵路分局清算，車站發(fā)生和收回上述墊款，均應(yīng)在運輸進款收支報告（財收--8）中單獨列報，并附支付和收回墊款的通知書。
第三十條 鐵路相關(guān)聯(lián)運運雜費的清算
一、車站辦理水陸聯(lián)運代收的水運段運雜費，發(fā)站代收的由發(fā)送鐵路分局審核列帳，到站代收的由到達鐵路分局審核列帳，此項代收款均應(yīng)及時匯付給港口所在地的鐵路局或鐵路分局，由其負責(zé)與水運部門辦理清算。
二、出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，由發(fā)站核收，收款站所屬鐵路分局審核列帳。進口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定的辦法核收，由收款站所屬鐵路分局審核列帳。進、出口國際聯(lián)運貨物國內(nèi)段運費由收款局分別按管內(nèi)、直通列報運輸收入。進、出口國際聯(lián)運貨物在國境站發(fā)生的雜費由收款局全部清算給國境站所屬鐵路分局。
三、正式營業(yè)線與臨管線相互間代收的運雜費，分別由各主管鐵路分局審核列帳，并按鐵道部規(guī)定的清算辦法辦理清算。
四、國家鐵路與合資鐵路、地方鐵路間辦理直通運輸發(fā)生的運雜費，由有關(guān)鐵路局按鐵道部規(guī)定清算辦法辦理清算。
五、經(jīng)鐵道部批準的，由鐵路局籌資開行的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價旅客列車加價收入按鐵道部規(guī)定辦法辦理清算。
第三十一條 代收款的管理
鐵路局、鐵路分局可根據(jù)代收款的工作量和實際需要，設(shè)置獨立核算、自負盈虧的機構(gòu)，并向財務(wù)主管部門報送會計報表。
辦理各項代收款業(yè)務(wù)除鐵道部另有規(guī)定者外一般應(yīng)核收代辦手續(xù)費，代辦手續(xù)費標(biāo)準由代收方與委托方共同商定。
各項代收款必須按規(guī)定期限辦理清算，不及時清算的按應(yīng)付金額每日支付0．5‰的違約金。
第三十二條 運輸進款紀律
運輸進款管理必須嚴格執(zhí)行國家法規(guī)、財經(jīng)政策和紀律，發(fā)生下列情況之一者，按違反財經(jīng)紀律論處，追究單位責(zé)任。給予單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的給予行政處分。
一、越權(quán)批準減免運雜費；
二、挪用、轉(zhuǎn)移、截留運輸進款；
三、弄虛作假，混列、亂列運輸收入會計科目。
第七章 客貨運輸票證管理
第三十三條 客貨運輸票證的性質(zhì)
鐵路辦理客貨運輸使用的各種車票、行李票、包裹票、貨票、客貨運雜費收據(jù)、定額收據(jù)、有價表格等統(tǒng)稱為客貨運輸票證。
客貨運輸票證屬有價證券，是鐵路運輸企業(yè)核算運輸進款的原始憑證。
第三十四條 客貨運輸票證的印制與請領(lǐng)
客貨運輸票證分為卡片式車票、軟紙車票和冊頁式票證。樣式、規(guī)格及印票用紙由鐵道部規(guī)定。印票用底紋版由鐵道部制作，版權(quán)屬于鐵道部。
客貨運輸票證由鐵道部批準并頒發(fā)“鐵路客貨運輸票證印制許可證”的鐵路印刷廠印制，不準其他印刷廠或路外印刷廠印制?？拓涍\輸票證的訂印由鐵路局統(tǒng)一安排計劃，鐵路分局負責(zé)組織請領(lǐng)。印刷廠必須把印刷運輸票證作為主要生產(chǎn)任務(wù)并按指令性計劃安排生產(chǎn)，嚴格保密和保安制度，確保按訂印數(shù)量、質(zhì)量和時間交付訂印單位?？拓涍\輸票證印刷費列運營成本。
印刷廠、鐵路局、鐵路分局寄送運輸票證時按“客運列車運送鐵路文件辦法”辦理。
第三十五條 客貨運輸票證的保管和使用
鐵路局或鐵路分局、車站、列車（客運）段均應(yīng)設(shè)置票證庫，應(yīng)經(jīng)常保持4至6個月的庫存量，保證客、貨運輸?shù)男枰?。票證庫必須有保證安全的設(shè)施，建立嚴格的出入庫和交接制度，并指定專人負責(zé)，建立票證總帳和明細帳，掌握請領(lǐng)、使用和結(jié)存情況。
車站、列車（客運）段（包括本站、段各售票口、班組）使用的客貨運輸票證，未經(jīng)鐵路局或鐵路分局批準，不準相互調(diào)撥和借用。
列車長出乘前，必須帶足所需客票票證，遇特殊情況在中途向車站借票時，列車長應(yīng)與車站辦理借票手續(xù)，出借票證的車站應(yīng)發(fā)電報向有關(guān)鐵路分局、站段報告借票情況。交接票證要當(dāng)面逐號查清，并簽認。
第八章 國際聯(lián)運收入管理
第三十六條 國際聯(lián)運旅客車票的發(fā)售與收回
國際聯(lián)運客貨運輸進款的結(jié)算由鐵道部國際聯(lián)運清算中心（以下簡稱部清算中心）辦理。
鐵路局組織發(fā)售的國際聯(lián)運旅客車票由發(fā)售單位上報鐵路局審核列帳，代收的國外鐵路票價轉(zhuǎn)報部清算中心審核列帳。委托中國國際旅行社總社及其分社代售的國際聯(lián)運旅客車票，由中國國際旅行社總社負責(zé)匯總直接與部清算中心結(jié)算，由部清算中心審核列帳。
到達我國鐵路旅客的客票、臥鋪票和補加費收據(jù)，在旅客乘車終了時由列車長收回上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
過境我國旅客的乘車票證由列車長在旅客到達出境站以前收回，并編制“過境中國國際聯(lián)運旅客客票統(tǒng)計單”隨車內(nèi)補票移交報告（財收--17）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
外國鐵路發(fā)售的到達我國國內(nèi)區(qū)段的臥鋪票，如旅客乘坐非國際聯(lián)運列車，應(yīng)在辦理簽證手續(xù)時將臥鋪票收回，換發(fā)臥車乘車證，交給旅客憑以使用臥鋪。旅客乘車終了由列車長將臥鋪乘車證收回，隨車內(nèi)補票移交報告（財收--17）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
第三十七條 國際聯(lián)運行李、包裹運雜費的核收
發(fā)送國際聯(lián)運行李、包裹由發(fā)站計算核收國內(nèi)段和國外段全程運雜費，票證和進款報發(fā)送鐵路分局審核列帳。代收的國外段運雜費由收款分局報繳部清算中心。
到達國際聯(lián)運行李、包裹由到站交付后，將行李、包裹運行報單上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
過境我國鐵路的行李、包裹由出口國境站將行李、包裹運行報單（復(fù)印件）上報鐵路分局，轉(zhuǎn)報部清算中心。
第三十八條 國際聯(lián)運貨物運雜費的核收
出口貨物，托運人不負擔(dān)過境國鐵路運送費用時，發(fā)站應(yīng)按國內(nèi)《鐵路貨物運價規(guī)則》的規(guī)定，向托運人核收發(fā)站至國境線的運雜費。托運人負擔(dān)過境國鐵路運送費用時，除按規(guī)定核收國內(nèi)段運雜費外，并應(yīng)按國際聯(lián)運《統(tǒng)一貨價》的規(guī)定，計算代收過境國鐵路運雜費，向托運人核收。票證和進款按規(guī)定報送鐵路分局審核列帳。
出口貨物在國境站或中途站發(fā)生雜費時，由出口國境站填發(fā)“應(yīng)向托運人補收費用清單”寄給發(fā)站以運雜費收據(jù)向托運人補收，或由國境站以運雜費收據(jù)直接向代理人核收，并電告發(fā)站。
進口貨物國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費，按《鐵路貨物運價規(guī)則》規(guī)定的辦法核收。票證和進款由收款站所屬分局審核列帳。
第三十九條 國際聯(lián)運運雜費的清算
我國鐵路應(yīng)收應(yīng)付外國鐵路的旅客票價、行李、包裹、貨物運雜費的清算，按鐵道部公布的《國際鐵路聯(lián)運清算辦法》辦理。
第九章 運輸收入會計
第四十條 運輸收入會計的任務(wù)
鐵路運輸收入會計的基本任務(wù)，是通過對原始憑證的全面審核，運用會計方法對鐵路運輸企業(yè)在完成客貨運輸生產(chǎn)過程中取得的運輸進款動態(tài)進行全面、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督。反映運輸收入的完成情況和企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第四十一條 原始憑證的審核
運輸收入原始憑證的審核工作集中在鐵路分局收入專業(yè)管理部門進行，對站段提報的運輸進款收支報告（財收--8）和各種票證、收入報表、收付款憑證進行全面審核，確認收費是否正確，進款是否實進實解。發(fā)現(xiàn)少收、多收，少繳、多繳及時通知辦理補退，保證運輸收入完整，為按月匯總、分項記帳提供正確數(shù)據(jù)。
第四十二條 運輸收入會計核算
運輸收入實行鐵路局、鐵路分局兩級會計核算，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均按權(quán)責(zé)發(fā)生制列帳。具體任務(wù)如下：
一、按照《鐵路運輸收入會計規(guī)則》正確運用會計科目，及時登記會計帳簿，編制、提報運輸收入會計決算報告及有關(guān)報表，提供準確的會計信息；
二、管理運輸進款專戶銀行存款，組織進款繳撥；
三、正確、及時、完整地記錄、計算、反映運輸進款資金動態(tài)變化和結(jié)存情況，清理債權(quán)債務(wù)；
四、正確、及時地反映路內(nèi)上下級之間，各鐵路局、鐵路分局之間，運輸進款資金與運營資金之間，路內(nèi)外單位之間的結(jié)算關(guān)系。
第四十三條 會計憑證及帳簿報表的保管期限
鐵路分局、站段使用過的客貨運輸票證以及各種原始憑證，應(yīng)按月整理、裝訂，妥善保管。保管期限見附件二。
使用過的運輸票證、憑證和帳簿保管期滿，由保管單位編制記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，派人監(jiān)銷。站段繳銷所得價款沖減站段運營成本。鐵路分局繳銷所得價款，沖減票證印刷費支出。
第十章 運輸收入事故
第四十四條 事故分類與等級
一、運輸收入事故分為三類：
1．現(xiàn)金事故：現(xiàn)金丟失、被盜；
2．票證事故：鐵路局、鐵路分局、站段、印刷廠、票證庫及各班組在保管、發(fā)放、寄送、運輸和使用過程中所發(fā)生的客貨運輸票證（含印刷過程中的半成品）丟失、被盜、短少；
3．因失職造成的應(yīng)收帳款無法收回的壞帳損失。
二、運輸收入事故分為三等：
1．一般事故：損失金額不足1萬元；
2．大事故：損失金額1萬元及其以上，不足10萬元；
3．重大事故：損失金額10萬元及其以上。
第四十五條 事故金額的計算
1．現(xiàn)金、銀行票證和壞帳損失按實際損失計算；
2．卡片式車票和印有固定金額的票證，按票面金額計算；
3．區(qū)段票每張按剪斷線最高額的70％計算；
4．代用票按每組500元計算；
5．電子軟票按每張300元計算；
6．行李票、包裹票、各種貨票、客貨運雜費收據(jù)等未印金額的票證按每組100元計算。
第四十六條 事故的處理
發(fā)生運輸收入事故時，應(yīng)保護好現(xiàn)場，立即電告上級主管部門和公安部門，及時組織破案。事故發(fā)生后應(yīng)于7日內(nèi)向上級主管部門提出運輸收入事故報告表（財收--30）并附任人書面材料。重大、大事故鐵路局應(yīng)及時書面報告鐵道部。發(fā)生運輸收入事故除經(jīng)濟賠償外，必要時可視情節(jié)輕重對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任者給予行政處分。
一般事故由站段提出處理意見報鐵路分局審批。
大事故由鐵路分局提出處理意見報鐵路局審批。
重大事故由鐵路局提出處理意見報鐵道部審批。
第四十七條 事故的經(jīng)濟賠償
發(fā)生運輸收入事故造成的經(jīng)濟損失須由責(zé)任者和責(zé)任單位賠償，責(zé)任者無力賠償?shù)牟糠钟墒鹿拾l(fā)生單位負責(zé)賠償，收回的事故賠款列原科目，其中票證事故賠款列其他收入。
第十一章 運輸收入的檢查與監(jiān)督
第四十八條 運輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督
運輸收入專業(yè)檢查與監(jiān)督是鐵路財務(wù)監(jiān)督的重要形式。鐵路局、鐵路分局收入管理部門采取內(nèi)部審核與實地稽查相結(jié)合的方法，以促進堵漏保收、加強基層基礎(chǔ)工作、防止和揭露運輸收入工作中的貪污舞弊行為、提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為目的，積極開展工作，保證運輸收入的正確核收和完整上繳。
各級收入管理部門對于不執(zhí)行或不正確執(zhí)行規(guī)章制度單位的違紀行為及其所作出的違背部、局規(guī)定的錯誤決定，有權(quán)要求其糾正或撤銷，必要時報告主管領(lǐng)導(dǎo)或上級業(yè)務(wù)主管部門督促執(zhí)行。
第四十九條 收入審核人員的職責(zé)和權(quán)利
各級收入管理部門的審核人員，負責(zé)對所屬單位報送的客貨票證、報表、進款解繳情況進行審核監(jiān)督，確定帳項是否正確。發(fā)現(xiàn)問題時，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見，責(zé)任單位如無特別理由，必須遵照執(zhí)行。
第五十條 稽查的職責(zé)
各級收入稽查對管內(nèi)的站段、旅客列車（包括通過管內(nèi)的外局旅客列車及國際聯(lián)運旅客列車）的運輸收入工作，負有監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)的職責(zé)。
通過對收入工作的稽查，總結(jié)和推廣先進經(jīng)驗，幫助站段、列車抓好基礎(chǔ)工作，提高收入管理工作水平。查處運輸收入工作中的違法亂紀行為，保證運輸收入完整。
在進行稽查工作的同時，要對運輸市場和營銷工作進行調(diào)查研究，提出增運增收的建議和措施。
第五十一條 稽查的職權(quán)
一、稽查站段和客貨列車（包括機車、郵政車及各種專用車輛）有關(guān)運輸收入的工作；查驗旅客乘車票證及路內(nèi)職工乘車證；在本局管內(nèi)稽查外局列車時，如有必要可隨被查列車跨局執(zhí)行任務(wù)。
二、有權(quán)查處涉及運輸收入的各種違章違紀問題。
三、有權(quán)調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種帳表、憑證、文件、資料；有權(quán)要求被查單位介紹情況，接受檢查；對于能夠證明違紀事實的資料有權(quán)暫予扣留或封存。
四、對稽查中發(fā)現(xiàn)的違章違紀行為，在稽查現(xiàn)場有權(quán)予以制止；對查出的問題填發(fā)稽查記錄（財收--28），由被查單位負責(zé)人簽認，必要時可拍發(fā)鐵路電報向上級機關(guān)報告；對發(fā)現(xiàn)的少收、漏收款應(yīng)填發(fā)漏（欠）收款處理通知書（財收--27）交被檢查單位處理。對違章違紀的單位和個人，有權(quán)提出經(jīng)濟處罰和行政處分的建議，責(zé)任單位如無特別理由須按稽查提出的建議限期做出相應(yīng)的處理，并將處理結(jié)果和整改措施報稽查的派出單位。
五、稽查在執(zhí)行任務(wù)乘車時，免于簽證，不受車種、席別的限制；出入車站有關(guān)處所，使用鐵路電話、拍發(fā)鐵路電報，在乘務(wù)員公寓、鐵路招待所食宿。
六、為保證稽查工作的正常進行，稽查的主管部門應(yīng)給稽查人員配備必要的工作備品和通訊工具。
第五十二條 稽查紀律
稽查人員在執(zhí)行公務(wù)時，要認真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，處理問題必須堅持原則、實事求是、廉潔奉公。對濫用職權(quán)者，主管部門要給予嚴肅處理。
第五十三條 稽查證和稽查臂章
“鐵路運輸收入稽查證”和稽查臂章是稽查人員執(zhí)行任務(wù)的憑證和標(biāo)志?；槁每土熊嚒⒉轵灺每统塑嚻弊C時必須按規(guī)定著裝，佩戴“稽查臂章”。
稽查證由鐵道部統(tǒng)一制作。鐵路局稽查的稽查證由鐵道部核發(fā)，鐵路分局稽查的稽查證由鐵路局核發(fā)。稽查臂章與稽查印章由鐵路局按鐵道部規(guī)定的樣式制做。
稽查人員調(diào)離崗位時，由原核發(fā)單位收回稽查證、稽查臂章、稽查印章。
第十二章 運輸收入信息與計算機管理
第五十四條 建立信息及統(tǒng)計資料管理系統(tǒng)
鐵路局、鐵路分局要建立運輸收入信息管理系統(tǒng)，指定專人負責(zé)運輸收入管理有關(guān)的各種生產(chǎn)指標(biāo)、效率指標(biāo)、效益指標(biāo)等數(shù)據(jù)的搜集、分析、預(yù)測、存儲、反饋工作，并及時向鐵路局、鐵道部傳遞。
鐵路分局每月對核算、結(jié)帳完畢的有關(guān)客貨票證、報表，應(yīng)均衡、分批、完整地向統(tǒng)計部門移交。各種發(fā)送貨票（含軍運后付貨票）最后一批為次月五日，客票月報、代用票、區(qū)段票（含軍運后付代用票），最后一批為次月七日，遇節(jié)假日順延。統(tǒng)計部門對統(tǒng)計完畢的客貨票證、報表，應(yīng)保證不丟失、不短少、不混雜，按票證種類、發(fā)站裝訂成冊并及時返回發(fā)送鐵路分局。
第五十五條 運輸收入計算機管理
計算機是運輸收入計劃管理、進款票證審核、會計核算、統(tǒng)計分析的重要工具，鐵路分局應(yīng)配備滿足收入信息需要的硬件設(shè)備和負責(zé)計算機軟、硬件的工程師（或高級工程師），并建立計算機管理制度，以確保系統(tǒng)的正常運行。
全路收入部門采用通用系統(tǒng)軟件和全路統(tǒng)一的收入信息網(wǎng)絡(luò)。各鐵路局、鐵路分局收入部門更改設(shè)備和軟件，必須符合全路收入信息聯(lián)網(wǎng)的要求。
站段使用的客、貨計算機制票軟件，其中運輸進款計算和票證管理程序部分必須符合本規(guī)程的要求，并須事先報經(jīng)鐵路局或鐵路分局收入部門審查批準，以保證客貨運雜費的正確計算與核收、全部進款資金的正確分類核與解繳、債權(quán)債務(wù)的正確結(jié)算、逐級正確編報會計報表。各鐵路局或鐵路分局收入部門必須嚴格把關(guān)，對票證進款失控、不符合收入管理要求的軟件程序不準投入使用。
第十三章 附 則
第五十六條 本規(guī)程由鐵道部財務(wù)司負責(zé)解釋。
本規(guī)程引伸的有關(guān)規(guī)則由鐵道部制定，各鐵路局可根據(jù)本規(guī)程的規(guī)定，結(jié)合各自的具體情況制定實施細則并報部備案。
第五十七條 本規(guī)程自1997年7月1日起施行，前發(fā)（83）鐵財字1312號文件同時廢止。
附件一：稽查證、稽查臂章、稽查印章式樣
1．稽查證式樣
--------------------------------------------------------------------------------
| 鐵路運輸收入稽查證 憑 此 證 |
| 第 號 |
| 單位-------- ------ 1．稽查站段、客貨列車（包括 |
| | | 國際聯(lián)運旅客列車、機車、郵政車 |
| 姓名-------- | | 和各種專用車）運輸收入工作； |
| | | 2．出入車站和有關(guān)處所； |
| 職務(wù)-------- ------ 3．通過站、車寄送文件，使用 |
| 鐵路電報電話； |
| 自××年×月×日 4．在乘務(wù)員公寓、鐵路招待 |
| 有效期： 所食宿； |
| 至××年×月×日 5．乘坐各種旅客列車免于簽 |
| 核發(fā)單位 證，不受車種、席別限制。 |
--------------------------------------------------------------------------------
2．稽查臂章式樣
稽查臂章為菱形，用綠色呢料制作，黃色絲線繡邊繡字。外形邊長100ｍｍ，稽查二字為宋體，尺寸寬23ｍｍ，高26ｍｍ。×局×號為正楷字體，尺寸10×12ｍｍ。
3．稽查印章式樣
稽查印章式樣為圓形印章。
尺寸為：
（1）外形直徑為25ｍｍ；
（2）外環(huán)寬1．5ｍｍ；
（3）“稽查”為宋體，置圖章下方；
（4）其他字體大小適當(dāng)。
附件二：會計憑證報表保管期限
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| 順序號 | 檔 案 名 稱 | 保管期限 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 一、會計憑證類 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| | 代用票、區(qū)段票、行李票、包裹票、各種貨 | |
| 1 | | 2年 |
| |票和客、貨運雜費收據(jù) | |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 2 |會計記帳憑證和匯總憑證 | 15年 |
|----------------------------------------------------------------------------|
| 二、會計帳簿類 | |
|----------|------------------------------------------------|--------------|
| 3 |日記帳 | 15年 |
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| |其中：銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳 | 25年 |
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| 4 |明細帳 | 15年 |
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| |其中：客貨運輸票證帳 | 10年 |
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| 5 |總帳 | 15年 |
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| 三、會計報表類 |
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| 6 |年度決算報告 | 永久 |
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| 7 |月、季度決算報告 | 10年 |
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| | 運輸進款收支報告、售出客票報告、票證 | |
| 8 |整理報告、票證收發(fā)月報、客貨運輸票證請 | 10年 |
| |領(lǐng)單 | |
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附件三：運輸收入報表格式及說明（另冊）
修改一覽表
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| 修改 | | | |
| | 發(fā) 文 日 期 | 文 號 | 實 行 日 期 |
| 次數(shù) | | | |
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| | 1997．5．21 | 鐵財〔1997〕56號 | 1997．7．1 |
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| 1 | 1997．6．18 | 部電484號 | 1997．7．1 |
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| 2 | | | |
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| 3 | | | |
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| 4 | | | |
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| 5 | | | |
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| 6 | | | |
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| 7 | | | |
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| 8 | | | |
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| 9 | | | |
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| 10 | | | |
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| 11 | | | |
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| 12 | | | |
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| 13 | | | |
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| 14 | | | |
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| 15 | | | |
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| 16 | | | |
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| 17 | | | |
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| 18 | | | |
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| 19 | | | |
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| 20 | | | |
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