【頒布時間】1999-4-23【標題】鐵路國有資本監(jiān)管辦法【發(fā)文號】【失效時間】【頒布單位】鐵道部【法規(guī)來源】
【法規(guī)全文】
鐵路國有資本監(jiān)管辦法
第一章 總則
第一條 為加強鐵路國有資本的監(jiān)督和管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，以及鐵道部《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制暫行辦法》和《關(guān)于加強鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》制定本辦法。
第二條 鐵路國有資本監(jiān)管是指鐵道部作為鐵路國有資本出資者的代表，對投入到鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位的資本的營運狀況進行監(jiān)督、控制和管理。
第三條 鐵路國有資本監(jiān)管的目的是：實現(xiàn)政企分開，落實國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，促進企業(yè)事業(yè)單位提高國有資產(chǎn)營運效益，防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 鐵路國有資本監(jiān)管工作本著“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級監(jiān)管”的原則進行。鐵道部負責部屬企事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作的組織和實施；部屬各單位負責管轄范圍內(nèi)的國有資本的監(jiān)督和管理，并制定具體實施細則報鐵道部（財務(wù)司）備案。
第五條 鐵道部對全路國有資本的監(jiān)管實行分工合作。部長辦公會議對部屬各單位國有資本監(jiān)管的重大問題進行決策；人事、勞衛(wèi)司，紀委、監(jiān)察局，審計中心各負其責，財務(wù)司負責全路國有資本監(jiān)管日常工作。部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會負責所管企業(yè)的國有資本的監(jiān)督和管理，部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會辦公室負責日常工作。
第六條 鐵路國有資本監(jiān)管的方法是建立國有資本監(jiān)管報告制度、財務(wù)監(jiān)測指標分析制度和國有資本監(jiān)管工作檢查制度，形成對企業(yè)、事業(yè)單位的評價制度和經(jīng)營過程中的預警機制，并建立處罰制度。
第二章 國有資本監(jiān)管的范圍和內(nèi)容
第七條 鐵路國有資本監(jiān)管的范圍包括：
鐵路國有資本出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位，以及實際上擁有控制權(quán)的其他單位（以下簡稱被監(jiān)管單位）。
第八條 鐵路國有資本監(jiān)管的主要內(nèi)容是：
1．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位貫徹國家財經(jīng)方針政策和財經(jīng)法規(guī)情況進行檢查。
2．對鐵路企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的變動情況，對收入、費用和利潤的真實性，以及資金籌集、使用和管理的情況進行監(jiān)督。
3．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位有關(guān)財務(wù)指標進行監(jiān)測、控制和分析。
4．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作進行檢查。
5．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位進行綜合及單項評價和風險預警。
6．對違紀違規(guī)的鐵路企業(yè)事業(yè)單位及有關(guān)責任人實行處罰。
第三章 國有資本監(jiān)管報告
第九條 鐵路國有資本監(jiān)管報告制度指被監(jiān)管單位定期將本單位國有資本營運狀況向監(jiān)管部門進行報告。
第十條 鐵路國有資本監(jiān)管報告包括：
1．填報國有資本監(jiān)管報表（報表另發(fā)，以下簡稱監(jiān)管報表）。
2．對鐵路國有資本、權(quán)益以及債權(quán)、債務(wù)等項目的變動原因，對企業(yè)效益情況和發(fā)展趨勢作綜合說明。
3．對以下有關(guān)重大問題要單獨說明：
（1）企業(yè)要對對外投資是否嚴格按投資程序辦理進行說明；同時對對外投資在3000萬元及其以上的項目是否經(jīng)過審批，1000萬元（含）至3000萬元的項目是否報送核備進行說明。
（2）企業(yè)要對提供擔保和進行財產(chǎn)抵押是否按規(guī)定程序辦理進行說明。
（3）企業(yè)發(fā)生單筆業(yè)務(wù)在1000萬元以上的貸款要進行說明。
（4）企業(yè)對計入“待處理財產(chǎn)損失”帳戶且每筆損失20萬元以上，期間累計損失50萬元以上的情況進行說明。
（5）企業(yè)要對資產(chǎn)重組、改制等國有資產(chǎn)變動情況進行說明。
第十一條 各鐵路局，工程、建筑、中車、物資和通號總公司，應(yīng)當按季進行國有資本監(jiān)管報告。各相關(guān)指標應(yīng)與決算口徑保持一致。
第十二條 其他單位每年進行一次國有資本監(jiān)管報告。
第十三條 上市公司應(yīng)按時將中期報告和年度報告報部，可不再作監(jiān)管報告。
第十四條 鐵路事業(yè)單位由于資產(chǎn)管理的特殊性，可不單獨作“國有資本監(jiān)管報告”，但其“對外投資”和“固定資產(chǎn)”增減變化情況及原因說明，每年隨決算進行一次報告。發(fā)生“對外投資”在500萬元及其以上的，或者“固定資產(chǎn)”盤虧、報損，單項20萬元及其以上的情況，要進行說明。
第十五條 被監(jiān)管單位應(yīng)按決算報送時間和渠道，將編制完成的監(jiān)管報表，連同相應(yīng)的說明一式兩份報部（財務(wù)司）。
第四章 財務(wù)監(jiān)測指標報告
第十六條 財務(wù)監(jiān)測指標報告制度是指被監(jiān)管單位在規(guī)定時間內(nèi)，將有關(guān)財務(wù)指標報送監(jiān)管部門，監(jiān)管部門據(jù)此形成對被監(jiān)管單位的監(jiān)測通告。
第十七條 財務(wù)監(jiān)測指標如下：
1．銷售收入
2．銷售成本
3．利潤總額
4．凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100％
5．總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％
6．資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％
7．流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債
8．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負債
9．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨
10．資產(chǎn)損失比率＝待處理資產(chǎn)損失凈額÷期末資產(chǎn)總額×100％
11．應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均應(yīng)收帳款余額（運營企業(yè)不報此指標）
12．產(chǎn)值利潤率＝利潤總額÷總產(chǎn)值×100％（本指標只適用于施工企業(yè)）
第五章 國有資本檢查、評價和預警制度
第十八條 國有資本檢查制度是指監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本營運狀況，定期地進行檢查，同時對國有資本監(jiān)管中的突出問題以及審計、社會中介機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營問題進行專項檢查。
第十九條 國有資本評價制度是指監(jiān)管部門運用科學、規(guī)范的評價方法，對被監(jiān)管單位一定經(jīng)營期間的資本營運結(jié)果、財務(wù)狀況和經(jīng)營效果進行單項或綜合的定性定量地分析，對被監(jiān)管單位作出客觀、公正的綜合評價。
單項分析評價是指對被監(jiān)管單位國有資本營運效果、企業(yè)償債能力、現(xiàn)金流量等單項工作狀況，根據(jù)所填報的“國有資本監(jiān)管報表”，運用趨勢分析的方法如多期比較分析、結(jié)構(gòu)百分比分析和定基百分比分析的方法就其發(fā)展趨勢作出評價。
對被監(jiān)管單位的綜合分析評價由于涉及內(nèi)容較多，辦法另定。
第二十條 國有資本預警機制是指監(jiān)管部門通過對被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告、財務(wù)監(jiān)測指標的分析評價，以及對其國有資本營運狀況的定期和專項檢查，對其結(jié)果及潛在風險和問題向被監(jiān)管單位通告。
第六章 處罰與賠償
第二十一條 監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告制度和財務(wù)監(jiān)測指標分析制度的執(zhí)行情況進行檢查。對檢查出的問題按照如下有關(guān)規(guī)定進行處理，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十二條 企業(yè)的對外投資項目，不能取得預期收益并造成較大損失的，按損失金額的大小，分別情況進行處理：對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。對未按規(guī)定程序辦理，由個人單獨決策的，對決策者和直接責任人從重處罰，并責成決策者負責追回不良投資。
第二十三條 對履行擔保責任，或者履行抵押責任造成損失的，按損失金額的大小，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。對未按規(guī)定程序辦理，而由個人單獨決策的，對決策者從重處罰。
第二十四條 企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，每筆損失10萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導給予行政處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償；對直接責任人調(diào)離工作崗位，同時處以本人三個月工資或按損失金額1％～5％進行經(jīng)濟賠償。
第二十五條 對鐵路企業(yè)資產(chǎn)重組、改制中造成國有資產(chǎn)流失或其他重大損失，損失金額達20萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償。
第二十六條 對各單位不按規(guī)定進行收入、費用和利潤的確認和核算，違法籌集、使用和管理資金，造成重大損失的，按以下情況分別處理。
1．對企業(yè)、事業(yè)單位采取虛列或者隱瞞收入，虛列支出或者不列、少列支出等手段，形成經(jīng)營虧損、潛虧掛帳，人為調(diào)節(jié)財務(wù)成果；偽造、變造會計憑證、帳簿或者在法定會計帳簿之外，設(shè)置起同等證明效力的會計帳簿，或者設(shè)置“小金庫”，提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，損害國家資本或者其他投資者利益，未構(gòu)成犯罪的，除追還被侵占、挪用的資金外，對單位按2萬元～50萬元進行處罰；對單位主要領(lǐng)導人員給予黨紀政紀處分，同時處以1000元以上5000元以下的經(jīng)濟賠償；對其他有直接責任的財會人員處以500元以上2000元以下的經(jīng)濟賠償，同時解聘所任職的技術(shù)職務(wù)，并記錄于會計證。
2．對違反鐵道部《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》（鐵財〔1996〕107號），造成損失的，損失金額在3萬元及其以下的，給予單位主要領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員行政記大過以下的處分，并處以本人2個月工資以下的經(jīng)濟賠償；損失金額在3萬元以上的，處以本人3個月工資的經(jīng)濟賠償；并視情節(jié)輕重，給予單位主要領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員撤職處分。
第二十七條 對不按時報送國有資本監(jiān)管報告和財務(wù)監(jiān)測指標，甚至弄虛作假，造成較壞影響的單位和主要責任者給予通報批評。
第二十八條 違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，從重處罰，直至解除勞動關(guān)系：
1．強制下屬人員違反有關(guān)法規(guī)的領(lǐng)導人員。
2．擅自作主或者主動策劃違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的財會人員。
3．阻撓、抗拒監(jiān)督檢查或者拒不糾正錯誤的。
4．屢查屢犯的。
第二十九條 違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，可以從輕或者免予處罰：
1．自己主動查出并及時糾正，積極減少損失的。
2．勸阻無效，保留意見的決策人員。
3．抵制無效，被迫執(zhí)行的經(jīng)辦人員。
第三十條 對單位和對責任人的經(jīng)濟處罰，由各級財務(wù)部門或者審計部門作出決定；對責任人員的紀律處分，由財務(wù)或者審計部門提出建議，由有關(guān)部門作出決定。
第三十一條 單位對處罰決定不服的，可以在收到處罰決定通知書之日起15日內(nèi)，提出復查申請。受理部門在接到復查申請30日內(nèi)進行復查。復查期間，處罰決定應(yīng)當執(zhí)行。
個人對處分決定不服的，按照規(guī)定的申訴程序辦理。
第七章 附則
第三十二條 本辦法由鐵道部財務(wù)司負責解釋。
第三十三條 本辦法涉及的有關(guān)報表及編制說明由財務(wù)司負責制定下發(fā)。
第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起實施。
【法規(guī)全文】
鐵路國有資本監(jiān)管辦法
鐵道部
鐵路國有資本監(jiān)管辦法
第一章 總則
第一條 為加強鐵路國有資本的監(jiān)督和管理，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，以及鐵道部《鐵路國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制暫行辦法》和《關(guān)于加強鐵路企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的若干規(guī)定》制定本辦法。
第二條 鐵路國有資本監(jiān)管是指鐵道部作為鐵路國有資本出資者的代表，對投入到鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位的資本的營運狀況進行監(jiān)督、控制和管理。
第三條 鐵路國有資本監(jiān)管的目的是：實現(xiàn)政企分開，落實國有企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，促進企業(yè)事業(yè)單位提高國有資產(chǎn)營運效益，防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 鐵路國有資本監(jiān)管工作本著“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級監(jiān)管”的原則進行。鐵道部負責部屬企事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作的組織和實施；部屬各單位負責管轄范圍內(nèi)的國有資本的監(jiān)督和管理，并制定具體實施細則報鐵道部（財務(wù)司）備案。
第五條 鐵道部對全路國有資本的監(jiān)管實行分工合作。部長辦公會議對部屬各單位國有資本監(jiān)管的重大問題進行決策；人事、勞衛(wèi)司，紀委、監(jiān)察局，審計中心各負其責，財務(wù)司負責全路國有資本監(jiān)管日常工作。部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會負責所管企業(yè)的國有資本的監(jiān)督和管理，部直屬企業(yè)和多經(jīng)管委會辦公室負責日常工作。
第六條 鐵路國有資本監(jiān)管的方法是建立國有資本監(jiān)管報告制度、財務(wù)監(jiān)測指標分析制度和國有資本監(jiān)管工作檢查制度，形成對企業(yè)、事業(yè)單位的評價制度和經(jīng)營過程中的預警機制，并建立處罰制度。
第二章 國有資本監(jiān)管的范圍和內(nèi)容
第七條 鐵路國有資本監(jiān)管的范圍包括：
鐵路國有資本出資人代表（鐵道部）出資興辦的鐵路國有企業(yè)、事業(yè)單位，以及實際上擁有控制權(quán)的其他單位（以下簡稱被監(jiān)管單位）。
第八條 鐵路國有資本監(jiān)管的主要內(nèi)容是：
1．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位貫徹國家財經(jīng)方針政策和財經(jīng)法規(guī)情況進行檢查。
2．對鐵路企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的變動情況，對收入、費用和利潤的真實性，以及資金籌集、使用和管理的情況進行監(jiān)督。
3．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位有關(guān)財務(wù)指標進行監(jiān)測、控制和分析。
4．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位國有資本監(jiān)管工作進行檢查。
5．對鐵路企業(yè)事業(yè)單位進行綜合及單項評價和風險預警。
6．對違紀違規(guī)的鐵路企業(yè)事業(yè)單位及有關(guān)責任人實行處罰。
第三章 國有資本監(jiān)管報告
第九條 鐵路國有資本監(jiān)管報告制度指被監(jiān)管單位定期將本單位國有資本營運狀況向監(jiān)管部門進行報告。
第十條 鐵路國有資本監(jiān)管報告包括：
1．填報國有資本監(jiān)管報表（報表另發(fā)，以下簡稱監(jiān)管報表）。
2．對鐵路國有資本、權(quán)益以及債權(quán)、債務(wù)等項目的變動原因，對企業(yè)效益情況和發(fā)展趨勢作綜合說明。
3．對以下有關(guān)重大問題要單獨說明：
（1）企業(yè)要對對外投資是否嚴格按投資程序辦理進行說明；同時對對外投資在3000萬元及其以上的項目是否經(jīng)過審批，1000萬元（含）至3000萬元的項目是否報送核備進行說明。
（2）企業(yè)要對提供擔保和進行財產(chǎn)抵押是否按規(guī)定程序辦理進行說明。
（3）企業(yè)發(fā)生單筆業(yè)務(wù)在1000萬元以上的貸款要進行說明。
（4）企業(yè)對計入“待處理財產(chǎn)損失”帳戶且每筆損失20萬元以上，期間累計損失50萬元以上的情況進行說明。
（5）企業(yè)要對資產(chǎn)重組、改制等國有資產(chǎn)變動情況進行說明。
第十一條 各鐵路局，工程、建筑、中車、物資和通號總公司，應(yīng)當按季進行國有資本監(jiān)管報告。各相關(guān)指標應(yīng)與決算口徑保持一致。
第十二條 其他單位每年進行一次國有資本監(jiān)管報告。
第十三條 上市公司應(yīng)按時將中期報告和年度報告報部，可不再作監(jiān)管報告。
第十四條 鐵路事業(yè)單位由于資產(chǎn)管理的特殊性，可不單獨作“國有資本監(jiān)管報告”，但其“對外投資”和“固定資產(chǎn)”增減變化情況及原因說明，每年隨決算進行一次報告。發(fā)生“對外投資”在500萬元及其以上的，或者“固定資產(chǎn)”盤虧、報損，單項20萬元及其以上的情況，要進行說明。
第十五條 被監(jiān)管單位應(yīng)按決算報送時間和渠道，將編制完成的監(jiān)管報表，連同相應(yīng)的說明一式兩份報部（財務(wù)司）。
第四章 財務(wù)監(jiān)測指標報告
第十六條 財務(wù)監(jiān)測指標報告制度是指被監(jiān)管單位在規(guī)定時間內(nèi)，將有關(guān)財務(wù)指標報送監(jiān)管部門，監(jiān)管部門據(jù)此形成對被監(jiān)管單位的監(jiān)測通告。
第十七條 財務(wù)監(jiān)測指標如下：
1．銷售收入
2．銷售成本
3．利潤總額
4．凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100％
5．總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％
6．資產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額×100％
7．流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負債
8．速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）÷流動負債
9．存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本÷平均存貨
10．資產(chǎn)損失比率＝待處理資產(chǎn)損失凈額÷期末資產(chǎn)總額×100％
11．應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均應(yīng)收帳款余額（運營企業(yè)不報此指標）
12．產(chǎn)值利潤率＝利潤總額÷總產(chǎn)值×100％（本指標只適用于施工企業(yè)）
第五章 國有資本檢查、評價和預警制度
第十八條 國有資本檢查制度是指監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本營運狀況，定期地進行檢查，同時對國有資本監(jiān)管中的突出問題以及審計、社會中介機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營問題進行專項檢查。
第十九條 國有資本評價制度是指監(jiān)管部門運用科學、規(guī)范的評價方法，對被監(jiān)管單位一定經(jīng)營期間的資本營運結(jié)果、財務(wù)狀況和經(jīng)營效果進行單項或綜合的定性定量地分析，對被監(jiān)管單位作出客觀、公正的綜合評價。
單項分析評價是指對被監(jiān)管單位國有資本營運效果、企業(yè)償債能力、現(xiàn)金流量等單項工作狀況，根據(jù)所填報的“國有資本監(jiān)管報表”，運用趨勢分析的方法如多期比較分析、結(jié)構(gòu)百分比分析和定基百分比分析的方法就其發(fā)展趨勢作出評價。
對被監(jiān)管單位的綜合分析評價由于涉及內(nèi)容較多，辦法另定。
第二十條 國有資本預警機制是指監(jiān)管部門通過對被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告、財務(wù)監(jiān)測指標的分析評價，以及對其國有資本營運狀況的定期和專項檢查，對其結(jié)果及潛在風險和問題向被監(jiān)管單位通告。
第六章 處罰與賠償
第二十一條 監(jiān)管部門對各被監(jiān)管單位的國有資本監(jiān)管報告制度和財務(wù)監(jiān)測指標分析制度的執(zhí)行情況進行檢查。對檢查出的問題按照如下有關(guān)規(guī)定進行處理，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十二條 企業(yè)的對外投資項目，不能取得預期收益并造成較大損失的，按損失金額的大小，分別情況進行處理：對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。對未按規(guī)定程序辦理，由個人單獨決策的，對決策者和直接責任人從重處罰，并責成決策者負責追回不良投資。
第二十三條 對履行擔保責任，或者履行抵押責任造成損失的，按損失金額的大小，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以2000元以上10000元以下的經(jīng)濟賠償，觸犯刑律的移交司法機關(guān)處理。對未按規(guī)定程序辦理，而由個人單獨決策的，對決策者從重處罰。
第二十四條 企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，每筆損失10萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導給予行政處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償；對直接責任人調(diào)離工作崗位，同時處以本人三個月工資或按損失金額1％～5％進行經(jīng)濟賠償。
第二十五條 對鐵路企業(yè)資產(chǎn)重組、改制中造成國有資產(chǎn)流失或其他重大損失，損失金額達20萬元以上，累計損失超過50萬元的，對單位按損失金額的5％～20％處罰；對主要領(lǐng)導和決策者給予黨紀政紀處分，同時處以本人一個月工資的經(jīng)濟賠償。
第二十六條 對各單位不按規(guī)定進行收入、費用和利潤的確認和核算，違法籌集、使用和管理資金，造成重大損失的，按以下情況分別處理。
1．對企業(yè)、事業(yè)單位采取虛列或者隱瞞收入，虛列支出或者不列、少列支出等手段，形成經(jīng)營虧損、潛虧掛帳，人為調(diào)節(jié)財務(wù)成果；偽造、變造會計憑證、帳簿或者在法定會計帳簿之外，設(shè)置起同等證明效力的會計帳簿，或者設(shè)置“小金庫”，提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，損害國家資本或者其他投資者利益，未構(gòu)成犯罪的，除追還被侵占、挪用的資金外，對單位按2萬元～50萬元進行處罰；對單位主要領(lǐng)導人員給予黨紀政紀處分，同時處以1000元以上5000元以下的經(jīng)濟賠償；對其他有直接責任的財會人員處以500元以上2000元以下的經(jīng)濟賠償，同時解聘所任職的技術(shù)職務(wù)，并記錄于會計證。
2．對違反鐵道部《鐵路企業(yè)、行政、事業(yè)單位現(xiàn)金管理辦法》（鐵財〔1996〕107號），造成損失的，損失金額在3萬元及其以下的，給予單位主要領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員行政記大過以下的處分，并處以本人2個月工資以下的經(jīng)濟賠償；損失金額在3萬元以上的，處以本人3個月工資的經(jīng)濟賠償；并視情節(jié)輕重，給予單位主要領(lǐng)導人和有關(guān)責任人員撤職處分。
第二十七條 對不按時報送國有資本監(jiān)管報告和財務(wù)監(jiān)測指標，甚至弄虛作假，造成較壞影響的單位和主要責任者給予通報批評。
第二十八條 違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，從重處罰，直至解除勞動關(guān)系：
1．強制下屬人員違反有關(guān)法規(guī)的領(lǐng)導人員。
2．擅自作主或者主動策劃違反有關(guān)法規(guī)規(guī)定的財會人員。
3．阻撓、抗拒監(jiān)督檢查或者拒不糾正錯誤的。
4．屢查屢犯的。
第二十九條 違反“第二十二條”至“第二十七條”規(guī)定，有下列情形之一的責任者，可以從輕或者免予處罰：
1．自己主動查出并及時糾正，積極減少損失的。
2．勸阻無效，保留意見的決策人員。
3．抵制無效，被迫執(zhí)行的經(jīng)辦人員。
第三十條 對單位和對責任人的經(jīng)濟處罰，由各級財務(wù)部門或者審計部門作出決定；對責任人員的紀律處分，由財務(wù)或者審計部門提出建議，由有關(guān)部門作出決定。
第三十一條 單位對處罰決定不服的，可以在收到處罰決定通知書之日起15日內(nèi)，提出復查申請。受理部門在接到復查申請30日內(nèi)進行復查。復查期間，處罰決定應(yīng)當執(zhí)行。
個人對處分決定不服的，按照規(guī)定的申訴程序辦理。
第七章 附則
第三十二條 本辦法由鐵道部財務(wù)司負責解釋。
第三十三條 本辦法涉及的有關(guān)報表及編制說明由財務(wù)司負責制定下發(fā)。
第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起實施。
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來源：鐵路工程建設(shè)網(wǎng)作者：呂奎元/文 高夢琳 贠煥軍 呂奎元/圖
